Анализ финансовой устойчивости

Финансовая информация » Анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта » Анализ финансовой устойчивости

Страница 1

Финансовая устойчивость предприятия служит залогом ее выживаемости и основой стабильности и характеризует такое состояние финансов, которое гарантирует ее постоянную платежеспособность.

Финансовая устойчивость обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами и бесперебойный процесс производства и реализации продукции. Другими словами - это такое состояние финансовых ресурсов, которое обеспечивает развитие организации на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

Если компания финансово устойчива, то она имеет преимущество, перед другими предприятиями того же профиля, в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, так как своевременно выплачивает налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату рабочим и служащим, дивиденды - акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры, и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.

Таблица 3

Метод расчета абсолютных показателей финансовой устойчивости

Показатель

Формула расчета

1. Источники собственных средств

И=[стр.490+∑стр.640,650 пассива баланса]

2. Основные средства и вложения

О = [стр.190 (итог раздела I баланса «Внеоборотные активы»)]

3. Наличие собственных оборотных средств

Ес = Ис-Ос

4. Долгосрочные кредиты и заемные средства

Кд = [стр. 590 (итог раздела IV баланса «Долгосрочные обязательства»)]

5. Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных источников для формирования запасов и затрат

Ед = Ес + Кд

6. Краткосрочные кредиты и займы

Кк = [стр. 610 раздела V баланса «Краткосрочные обязательства»]

7. Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат

Е∑ = Ед + Кк

8. Общая величина запасов и затрат

3=[стр. 210 +стр. 220 раздела II баланса «Оборотные активы»]

9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств

∆Ес=Ес-3

10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат

∆Ед=Ед-3

11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат

∆Е∑ = Е∑-3

Таблица 4

Метод расчета относительных показателей финансовой устойчивости

Коэффициент

Формула расчета

Интервалы оптимальных значений

1. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К0)

Ко = Ес/Обс =

(Ис-Ос)/Обс

Отношение собственных оборотных средств к общей величине оборотных средств предприятия

>=0,1

2. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами (Комз)

Комз=Ес/З

Отношение собственных оборотных средств к величине запасов и затрат

0,6-0,8

3 Коэффициент маневренности собственного капитала (Км)

Км=Ес/Ис

Отношение собственных оборотных средств к общей величине источников собственных средств (собственный капитал)

0,2 - 0,5

4 Индекс постоянного актива (Кп)

Кп=Ос/Ис

Отношение основных средств и вложений к общей величине источников собственных средств

5. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (Кдпс)

Кдпс=Кд/(Ис+Кд)

Отношение суммы долгосрочных кредитов и заемных средств к сумме общей величины источников собственных средств и долгосрочных кредитов и займов

6 Коэффициент реальной стоимости имущества (Крси)

Крси=(ОС+М+НЗП+ МБП) /ВБ

Отношение суммы основных средств, сырья и материалов, незавершенного производства, малоценных и быстроизнашивающихся предметов к валюте баланса

>0,5

7. Коэффициент имущества производственного назначения (Кп.им.)

Кп.им.=(З +Ос)/ВБ

Отношение суммы внеоборотных активов и производственных запасов к итогу баланса

≥0,5

8. Коэффициент автономии (Кавт)

Кавт = Ис/ВБ

Отношение общей суммы всех средств предприятия к источникам собственных средств

>0,5

9. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Кз/с)

Кз/с = (Кд + Кк)/Ис

Отношение всех обязательств к собственным средствам

<0,7

10. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств (Км/и)

Kм/и = 0бc/Oc

Отношение оборотных средств к внеоборотным активам

11. Коэффициент прогноза банкротства (Kпб)

Кпб = (Обс-Кк)/ВБ

Отношение разности оборотных средств и краткосрочных пассивов к итогу баланса

Страницы: 1 2 3 4 5

Другое по теме:

Кредитный и валютный рынок и его государственное регулирование
Кредитный рынок - это механизм, с помощью которого устанавливаются взаимоотношения между предприятиями и гражданами, нуждающимся в финансовых средствах, и организациями и гражданами, которые их могут предоставить (одолжить) на определенных условиях. А. Основные функции кредитного рынка 1. Объединен ...

Сущность и понятие налога на добавленную стоимость и его место в системе налогов России
Налог на добавленную стоимость относится к косвенным налогам, которые занимают одно из основных мест в отечественной налоговой системе, К ним относятся также акцизы и таможенные платежи. Прежде чем говорить об НДС следует определить данное понятие. Так что же это такое. Налог на добавленную стоимос ...

Методы, объекты и субъекты денежно-кредитной политики
Основная задача денежно-кредитной политики состоит в том, чтобы изменения в денежном предложении соответствовали основным целям экономического развития: повышению деловой активности, снижению инфляции и поддержанию платёжного баланса. Объектами денежно-кредитной политики являются спрос и предложени ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.forteg.ru