Отчёт о движении денежных средств

Финансовая информация » Инвестиционный риск, его оценка » Отчёт о движении денежных средств

Страница 1

В классическом понимании объектом финансового менеджмента являются финансы предприятия, т.е. денежные средства. Соответственно к объектам финансового менеджмента относятся также источники их формирования и использования. Отчет о движении денежных средств ДС – это документ финансовой отчетности, в котором отражаются поступления, расход и нетто-изменение денежных средств в ходе деятельности компании (хозяйственной, инвестиционной, финансовой) за определенный период. Отчет о движении ДС важен для оценки финансовых возможностей компании, т.к. в нем представлена информация, отражающая все операции, связанные с образованием финансовых ресурсов и их использованием. Перед составлением отчета о движении ДС сформируем таблицу, которая охарактеризует величину источников и использования средств по статьям баланса.

Изменения по каждой статье баланса относится в графу источник или использование по правилу:

1 источники включают увеличение кредиторской задолженности или собственных средств и уменьшение активов (банковские ссуды, нераспределенная прибыль, дополнительно выпущенные акции),

2 использование включает уменьшение кредиторской задолженности или собственных средств и увеличение активов (приобретение основных фондов и запасов, погашение кредитов и займов, выкуп акций).

Анализ итогов движения ДС является элементом управления финансовыми ресурсами, поскольку при выработке финансовой стратегии важно знать не только величину дохода, но и отдельно анализировать движение ДС за отчетный период, определять изменение основных источников получения ДС и направление их использования.

Таблица 2. Расчёт движения денежных средств по агрегированному балансу ООО «ZZZ»

Статьи баланса

На начало года тыс. руб.

На конец года тыс. руб.

Изменения

Нематериал. активы

-

-

Основные средства

335138

435596

х

Д/cроч. Финанс. Вложения

507519

1100050

х

Незаверш. стр-во

232962

507519

х

Проч. внеоборот. активы

538

3625

х

Запасы

157435

147686

х

НДС

30944

35545

х

Дебитор. задолж.

63221

1337071

х

Денежные средства

3259

3465

х

К/cроч. фин. вложения

19150

11995387

х

Проч. оборот. активы

-

-

Всего активов

15641427

15599996

Собств. сред-ва

15553715

15527057

х

Д/cроч. пассивы

6152

8327

х

К/cроч. пассивы, в т.ч.

81560

64612

х

- долг поставщикам

79219

59638

х

- задолж. бюджету

2279

4933

х

- задолж. по з/плате

62

41

х

Проч. пассивы

-

-

Всего пассивов

15641427

15599996

Всего изменений

5

10

Страницы: 1 2 3

Другое по теме:

Состав и структура Счетной палаты РФ
Счетная палата состоит из Председателя Счетной палаты, заместителя председателя Счетной палаты, аудиторов Счетной палаты, аппарата Счетной палаты.[7] Структуру и штатное расписание аппарата Счетной палаты утверждает Коллегия Счетной палаты по представлению Председателя Счетной палаты в пределах сре ...

Понятие налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых органов
Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. Организациями признаются юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ (российские орга ...

Состав и структура доходов и расходов регионального бюджета
Региональный бюджет как сущность более сложного порядка дальше стоит от поверхности бюджетных явлений, чем категории доходов и расходов бюджета. Финансовая сущность доходов и расходов проявляется во многих видах, при этом каждый вид имеет качественную и количественную характеристику. Качественная х ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.forteg.ru