Анализ показателей рентабельности

Финансовая информация » Разработка финансовой стратегии предприятия » Анализ показателей рентабельности

Страница 4

Таблица 6 - Классификация пассивов

Наименование

 

Состав

Источник информации

На конец 2009 г.

На конец 2010 г.

1. Наиболее срочные обязательства

П1

Кредиторская задолженность

Ф1 стр. 620

397 607

53 708

2.Краткосрочные пассивы

П2

Краткосрочные займы и кредиты

Ф1 стр. 610

271 443

67 140

2. Долгосрочные пассивы

П3

Долгосрочные обязательства

Ф1 стр. 590

4 886

567 060

3. Постоянные пассивы

П4

Капитал и резервы + резервы предстоящих расходов - Расходы будущих периодов

стр.490 + стр.650- стр.216

805 633

570 162

Текущие пассивы (ТП)

   

P1 + P2

669 050

120 848

Финансово-эксплуатационные потребности предприятия:

ФЭП = ТА – ТП (37)

Величину ФЭП часто обозначают так же как потребность в оборотных средствах или как эксплуатационные потребности. В более узком понимании ФЭП определяются как разница между средствами, иммобилизованными в запасах и клиентской задолженности, и задолженностью предприятия поставщикам.

ΔФЭП на конец 2009 = 955 354 – 669 050 = 286 304;

ΔФЭП на конец 2010 = 909 424 – 120 848 = 788 576.

Для определения ликвидности баланса, сопоставляются итоги приведенных групп по активу и пассиву Баланс считается ликвидным, если выполняется следующая система неравенств:

A1 ³ P1 A3 ³ P3

A2 ³ P2 A4 £ P4

В случае если одно или несколько неравенств системы имеют противоположные оптимальному варианту знаки, ликвидность баланса отличается от абсолютной.

Сопоставление наиболее ликвидных средств и быстрореализуемых активов с наиболее срочными обязательствами - текущая ликвидность, медленно реализуемых активов с долгосрочной задолженностью - перспективная ликвидность.

Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности или неплатежеспособности предприятия на ближайший промежуток времени, перспективная - прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей.

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7

Другое по теме:

Договор факторинга
Договор факторинга представляет собой достаточно сложную правовую конструкцию, одним из основных элементов которой является уступка права требования (цессия). Согласно ст.155 БК предметом уступки по договору факторинга может быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (сущес ...

Сущность налогов и принципы налогообложения
Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, к ...

Влияние объединенного пенсионного фонда на программу народного IPO
На первый взгляд, идея объединения пенсионных фондов не повышает шансов успешной реализации программы «Народного IPO». Но все будет зависеть от реализации идеи. Потому что пока сложно предполагать, как пенсионные реформы отразятся на программе «Народного IPO». Программа «Народное IPO» – единственны ...

Навигация

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.forteg.ru