В основу формирования налоговой политики ООО ПФ «Кемпинг – Н» положена оценка текущей налоговой ситуации, определяемой структурой и динамикой налоговых платежей, а также основными проблемами, возникающими в процессе применения налогового законодательства.
Результаты проведения налогового анализа показывают необходимость оптимизации налоговой политики на предприятии.
Для того чтобы снизить налоговую нагрузку на предприятие необходимо провести следующие мероприятия:
1 Выделить мелкооптовый магазин как отдельную организационную структуру, зарегистрировав его как малое предприятие с упрощенной системой налогообложения.
2 Выбрать объект налогообложения по вновь созданной структуре;
3 Производство и реализацию продукции крупным оптом оставить на типовой («традиционной») системе налогообложения;
4 Заменить часть трудовых соглашений на договора подряда и договора купли-продажи.
Целью вышеперечисленных мероприятий будет снижение налоговой нагрузки на деятельность предприятия до 15%.
Решением проблемы повышения рентабельности является снижение издержек, которое может быть достигнуто за счет следующих задач:
- техническое перевооружение и модернизация производства, позволяющие сократить эксплуатационные расходы;
- контроль за расходованием средств полученных от коммерческой деятельности;
- минимизация непроизводительных расходов (недостач, санкций за нарушение налогового законодательства и др.).
Реализация задач по повышению рентабельности продаж за счет снижения издержек не может быть произведена в рамках налоговой политики, поскольку их достижение относится к сфере общей стратегии развития предприятия, однако любые рекомендации, разрабатываемые при формировании налоговой политики, должны согласовываться с целями высшего порядка.
Составим таблицу прогнозируемых показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО ПФ «Кемпинг – Н», полученных после применения предложенной на рисунке налоговой политики.
Таблица 17 – Прогнозируемые показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО ПФ «Кемпинг – Н» на 2007 г.
Показатели |
Структурное подразделение "Новая Фирма" |
ООО ПФ "Кемпинг -Н" | ||
Численность (чел.) |
15 |
85 | ||
в т.ч. |
ТС - 50 |
ДП - 20 |
ДКП - 15 | |
Фонд оплаты труда (тыс. руб.) |
756 |
2520 |
1008 |
756 |
Единый социальный налог (тыс. руб.) |
х |
655,2 |
232,85 |
х |
Федеральный бюджет (14%) |
105,84 |
х | ||
Выручка (тыс. руб.) |
12500 |
8250 | ||
НДСнач. (тыс. руб.) |
1485 | |||
Материальные затраты |
7000 |
3000 | ||
НДСвозм. |
1260 |
540 | ||
Прибыль до н/о |
х |
77,952 | ||
Налог на прибыль |
х |
18,708 | ||
Среднегодовая стоимость имущества |
х |
400 | ||
Налог на имущество |
х |
8,8 | ||
Минимальный налог по УСНО |
125 |
х | ||
Налогооблагаемая база для расчета единого налога |
3378,16 |
х | ||
Единый налог (15%) |
506,724 |
х | ||
Единый налог (6%) |
750 |
х | ||
Налоговые платежи |
612,564 |
1889,848 | ||
Рентабельность продаж (%) |
27,03 |
0,95 | ||
Рентабельность продаж 14% | ||||
Показатели налоговой нагрузки по методу Министерства Финансов РФ (%) | ||||
Налоговая нагрузка для ЕН (15%) |
4,9 |
х | ||
Налоговая нагрузка для ЕН (6%) |
5,15 |
х | ||
Налоговая нагрузка для ТСНО |
х |
22,55 | ||
Налоговая нагрузка на предприятие 13,73 | ||||
Показатели эффективности налоговой политики | ||||
Коэффициент эффективности налогообложения (Кэн) |
4,69 |
0,03 | ||
Коэффициент налогоемкости реализации продукции (Кне) |
0,05 |
0,23 | ||
Для предприятия: Кэн = 2,36; Кне = 0,14 | ||||
Условные обозначения: ТС – трудовые соглашения; ДП – договора подряда; ДКП – договора купли-продажи; УСНО – упрощенная система налогообложения |
Другое по теме:
Понятие сущность и структура инвестиционных рисков
Инвестиционный риск — это риск обесценивания капиталовложений из-за действий государственных органов власти и управления. Цель управления инвестиционным портфелем состоит в увеличении его рыночной стоимости. Важным критерием отбора акций портфеля является уровень доходности акций. Но высокая ожидае ...
Проблемные
аспекты управления финансовой устойчивостью предприятия
Для того, чтобы говорить об управлении финансовой устойчивостью предприятия, сначала необходимо определить факторы, непосредственно влияющие на нее. Итак, причины, приводящие к финансовым затруднениям предприятия, достаточно многообразны и обусловлены спецификой их деятельности. Однако среди них мо ...
Снижение себестоимости оказываемых услуг за счет снижения транспортных
расходов
финансовый результат прибыль себестоимость Второе мероприятие направлено на увеличение прибыли за счет снижения транспортных расходов. Данное мероприятие будет достигнуто путем внедрения тахографа – прибора, автоматически регистрирующего периоды времени работы и отдыха водителя, пройденный путь, ск ...