Сравнительный анализ налоговых систем стран с развитой рыночной экономикой

Финансовая информация » Налоговый контроль » Сравнительный анализ налоговых систем стран с развитой рыночной экономикой

Страница 1

В развитых странах в настоящее время существует умеренная система налогообложения. Такая тенденция является следствием соответствующей налоговой политики, приоритетной задачей которой является достижение двух основных целей:

- организация благоприятного налогового климата для хозяйственной деятельности (это определяет верхнюю границу налогообложения);

- эффективное результативное решение социальных проблем (это определяет нижнюю границу налогообложения).

Налоговый сектор в структуре валового национального продукта (ВНП) большинства стран является довольно обширным. Самую жесткую налоговую политику практикуют страны ЕС, в которых уже в 2012 году средний показатель налоговых сборов составил 41% ВНП (в Дании - 50%) [15, с 8].

Одна из основных характеристик современных налоговых систем развитых стран заключается в структуре налогов и в соотношении прямых и косвенных налогов. В качестве примера можно привести такие страны, как: США, Япония, Канада, Великобритания, в которых преобладают прямые налоги. Во Франции преобладают налоги косвенные (они составляют 56,6 %; это универсальные и индивидуальные акцизы, взносы работодателей в фонды социального страхования) [28, с 45].

Процесс трансформации структуры налоговых систем развитых стран и современная практика налогообложения свидетельствуют о закономерной зависимости соотношения прямых и косвенных налогов от таких факторов:

- жизненного уровня большей части населения;

- совершенствования механизма взимания налогов, его способности свести к минимуму уклонения от налогообложения;

- уровня налоговой культуры;

- общей ориентации западного общества на социальный компромисс, решение острейших социальных проблем;

- традиций налогообложения.

В начале и середине XX в. в странах передового эшелона преобладали косвенные налоги, что было обусловлено низким уровнем доходов населения большинства стран мира, что объективно ограничивало масштабы прямых налоговых поступлений (которые требуют сложного механизма учета плательщиков и объектов налогообложения), а также относительной простотой сбора косвенных налогов. Процесс компьютеризации и внедрения автоматизированных систем обработки фискальной информации (первые элементы централизованной автоматизированной системы обработки налоговой информации в США были внедрены еще в 1964 г.) повысили эффективность прямого налогообложения и создали благоприятные условия для его развития [19, с 34].

Странам с развивающейся экономикой характерно преобладание косвенных налогов с высоким удельным весом индивидуальных акцизов и таможенной пошлины.

Примечательно, что существует некая связь между соотношением прямых и косвенных налогов и уровнем культуры. Налоговая культура влияет на эффективность сбора налогов, масштабы уклонения от налогообложения и вместе с другими факторами создает благоприятные условия для повышения роли прямых налогов. Поступления от основных видов прямых налогов (налога на прибыль и индивидуального подоходного налога) зависят от правильности декларирования доходов.

Западные страны отличаются декларированием налогов, что стало неотъемлемой частью гражданского менталитета, а общественная мораль ориентирована на публичное осуждение тех, кто скрывает доходы, то в развивающихся странах культура отношений делового мира и граждан с государством еще не достигла надлежащего уровня.

Страницы: 1 2 3 4 5

Другое по теме:

Анализ и оценка финансово-хозяйственной деятельности компании
ОАО «Российские железные дороги» учреждено Постановлением Правительства Российской Федерации о создании открытого акционерного общества «Российские железные дороги» от 18 сентября 2003 года № 585. Юридический адрес: 107174, г. Москва, ул. Новая Басманная, д. 2. Официальный сайт ОАО «РЖД» - www.rzd. ...

Анализ финансовых результатов организации
Финансовый результат деятельности предприятий в конечном итоге характеризуется показателями прибыли (убытка). Известно, что без получения прибыли предприятие не может развиваться в рыночной экономике, за исключением организаций, финансируе­мых за счёт государства или других источников. Поэтому зада ...

Порядок взыскания и возврата налога
Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика. Налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне у ...

Навигация

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.forteg.ru