Сравнительный анализ налоговых систем стран с развитой рыночной экономикой

Финансовая информация » Налоговый контроль » Сравнительный анализ налоговых систем стран с развитой рыночной экономикой

Страница 1

В развитых странах в настоящее время существует умеренная система налогообложения. Такая тенденция является следствием соответствующей налоговой политики, приоритетной задачей которой является достижение двух основных целей:

- организация благоприятного налогового климата для хозяйственной деятельности (это определяет верхнюю границу налогообложения);

- эффективное результативное решение социальных проблем (это определяет нижнюю границу налогообложения).

Налоговый сектор в структуре валового национального продукта (ВНП) большинства стран является довольно обширным. Самую жесткую налоговую политику практикуют страны ЕС, в которых уже в 2012 году средний показатель налоговых сборов составил 41% ВНП (в Дании - 50%) [15, с 8].

Одна из основных характеристик современных налоговых систем развитых стран заключается в структуре налогов и в соотношении прямых и косвенных налогов. В качестве примера можно привести такие страны, как: США, Япония, Канада, Великобритания, в которых преобладают прямые налоги. Во Франции преобладают налоги косвенные (они составляют 56,6 %; это универсальные и индивидуальные акцизы, взносы работодателей в фонды социального страхования) [28, с 45].

Процесс трансформации структуры налоговых систем развитых стран и современная практика налогообложения свидетельствуют о закономерной зависимости соотношения прямых и косвенных налогов от таких факторов:

- жизненного уровня большей части населения;

- совершенствования механизма взимания налогов, его способности свести к минимуму уклонения от налогообложения;

- уровня налоговой культуры;

- общей ориентации западного общества на социальный компромисс, решение острейших социальных проблем;

- традиций налогообложения.

В начале и середине XX в. в странах передового эшелона преобладали косвенные налоги, что было обусловлено низким уровнем доходов населения большинства стран мира, что объективно ограничивало масштабы прямых налоговых поступлений (которые требуют сложного механизма учета плательщиков и объектов налогообложения), а также относительной простотой сбора косвенных налогов. Процесс компьютеризации и внедрения автоматизированных систем обработки фискальной информации (первые элементы централизованной автоматизированной системы обработки налоговой информации в США были внедрены еще в 1964 г.) повысили эффективность прямого налогообложения и создали благоприятные условия для его развития [19, с 34].

Странам с развивающейся экономикой характерно преобладание косвенных налогов с высоким удельным весом индивидуальных акцизов и таможенной пошлины.

Примечательно, что существует некая связь между соотношением прямых и косвенных налогов и уровнем культуры. Налоговая культура влияет на эффективность сбора налогов, масштабы уклонения от налогообложения и вместе с другими факторами создает благоприятные условия для повышения роли прямых налогов. Поступления от основных видов прямых налогов (налога на прибыль и индивидуального подоходного налога) зависят от правильности декларирования доходов.

Западные страны отличаются декларированием налогов, что стало неотъемлемой частью гражданского менталитета, а общественная мораль ориентирована на публичное осуждение тех, кто скрывает доходы, то в развивающихся странах культура отношений делового мира и граждан с государством еще не достигла надлежащего уровня.

Страницы: 1 2 3 4 5

Другое по теме:

Внешний долг РФ
Внешний долг – это задолженность правительства государства в пользу иностранных кредиторов. Государственный внешний долг в России — это задолженность РФ и ее субъектов физическим лицами, коммерческими и международными организациями, иностранным государствами, которая выражается в иностранной валюте ...

Значение финансового анализа
Финансовый анализ представляет собой оценку финансово - хозяйственной деятельности фирмы в прошлом, настоящем и предполагаемом будущем. Его цель - определить состояние финансового здоровья фирмы, выявить слабые места, потенциальные источники возникновения проблем при дальнейшей ее работе и обнаружи ...

Возникновение и развитие налогообложения
Налоги представляют собой обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и с граждан по ставке, установленной в законодательном порядке. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государ ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.forteg.ru