Выездная проверка правильности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость

Финансовая информация » Выездная налоговая проверка правильности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость » Выездная проверка правильности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость

Страница 1

ООО «Удача» было образовано в 2000 году и зарегистрировано в ИФНС города Тольятти (ИНН 6324324401, КПП 632480023).

Место расположения организации – г.Тольятти, ул. Фрунзе 4а.

ООО «Удача» осуществляет производство и реализацию металлических входных и межкомнатных дверей на территории Алтайского края. Тяпкин Валентин Петрович является директором ООО «Удача».

Штат работников ООО «Удача» представлен в таблице 1.

Таблица 1 - Штат работников ООО «Удача»

№ п/п

Должность

Численность

Месячный оклад, руб.

1

Директор

1

10000

2

Гл. бухгалтер

1

7400

3

Менеджер

1

7000

4

Продавец-консультант

4

4500

5

Уборщица

2

1850

6

Столяр

3

6800

7

Водитель

2

3500

8

Грузчик

2

4150

Выручка за 3 последних предшествующих года составила 8,2 млн. руб.

Данная организация является налогоплательщиком по налогу на добавленную стоимость, так как осуществляет реализацию металлических входных и межкомнатных дверей на территории Самарской области и выполняет строительно-монтажные работы собственными силами (хозяйственным способом). Организация исчисляет налог по ставкам 18%, 18%/118%.

Определим налоговую базу за отчетный период (I кв. 2008 года) при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 18 %:

05.01.08г. реализована продукция ООО «Эйр», стоимость которой 310345 руб. (без НДС);

10.02.08г. реализовано 15 стальных дверей по цене 7100 руб. (без НДС) за дверь магазину «Роскошь»;

25.03.08г. реализовано 30 дверей из ламината по цене 4650 руб. (без НДС) за дверь ООО «Киса»

07.02.08г. реализовано 13 стальных дверей по цене 8320 руб. (без НДС) за дверь и 41 дверь из ламината по цене 4320 руб. (без НДС) оптовому магазину «Болтекми».

НБ=310345+(7100*15)+(4650*30)+(13*8320+41*4320)=841625руб.

Определим налоговую базу по НДС при выполнении строительно-монтажных работ хозяйственным способом:

26.02.08г. отпущены материалы со склада на строительство склада на сумму 615000 руб. (без НДС);

05.03.08г. начислена амортизация по основным средствам, используемым при строительстве -5000 руб.;

19.03.08г. начислена заработная плата рабочим-240000 руб.;

21.04.08г. завершенный строительством склад принят на учет.

НБ=240000+615000 +5000=860000 руб.

Определим налоговую базу по НДС с авансовых платежей в счет предстоящих поставок:

02.01 получен авансовый платеж от ООО «Эйр» в размере 190000 руб.;

05.01 отгружена продукция ООО «Эйр»;

05.02 получен авансовый платеж от оптового магазина «Болтекми» в размере 150000 руб.;

07.02 продукция отгружена покупателю.

НБ=190000+150000=340000 руб.

Расчет суммы налога при реализации товаров:

сумма исчисленного налога = НБ*18%

сумма исчисленного налога = 841625*18%=151493 руб.

Расчет суммы налога с авансовых платежей:

сумма исчисленного налога = НБ*18%

сумма исчисленного налога = 340000*18%/118%=51864 руб.

Расчет суммы налога при строительстве:

сумма исчисленного налога = НБ*18%

сумма исчисленного налога = 860000*18%=154800 руб.

Страницы: 1 2

Другое по теме:

Анализ финансовых результатов и рентабельности
В условиях формирующихся рыночных отношений ориентация предприятий на получение прибыли является непременным условием для их успешной предпринимательской деятельности, критерием выбора оптимальных направлений и методов этой деятельности, показателем достигнутого коммерческого эффекта. Анализ каждог ...

Предложения по совершенствованию методов оценки инвестиционных рисков
Эффективные методы по оценке риска инвестирования и применение методов учета неопределенности в финансовых расчетах, позволяют уменьшить влияние неверных прогнозов на конечный результат и тем самым увеличить вероятность правильного решения. Дальнейшее совершенствование динамических методов оценки м ...

Выводы
Отношения, связанные с формированием внутреннего и внешнего долга, его погашением и обслуживанием, – это динамичная, быстро развивающаяся сфера экономической деятельности государства. Участие в формировании политики государственных заимствований и ее практической реализации требует от государственн ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.forteg.ru