Выездная проверка правильности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость

Финансовая информация » Выездная налоговая проверка правильности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость » Выездная проверка правильности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость

Страница 1

ООО «Удача» было образовано в 2000 году и зарегистрировано в ИФНС города Тольятти (ИНН 6324324401, КПП 632480023).

Место расположения организации – г.Тольятти, ул. Фрунзе 4а.

ООО «Удача» осуществляет производство и реализацию металлических входных и межкомнатных дверей на территории Алтайского края. Тяпкин Валентин Петрович является директором ООО «Удача».

Штат работников ООО «Удача» представлен в таблице 1.

Таблица 1 - Штат работников ООО «Удача»

№ п/п

Должность

Численность

Месячный оклад, руб.

1

Директор

1

10000

2

Гл. бухгалтер

1

7400

3

Менеджер

1

7000

4

Продавец-консультант

4

4500

5

Уборщица

2

1850

6

Столяр

3

6800

7

Водитель

2

3500

8

Грузчик

2

4150

Выручка за 3 последних предшествующих года составила 8,2 млн. руб.

Данная организация является налогоплательщиком по налогу на добавленную стоимость, так как осуществляет реализацию металлических входных и межкомнатных дверей на территории Самарской области и выполняет строительно-монтажные работы собственными силами (хозяйственным способом). Организация исчисляет налог по ставкам 18%, 18%/118%.

Определим налоговую базу за отчетный период (I кв. 2008 года) при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 18 %:

05.01.08г. реализована продукция ООО «Эйр», стоимость которой 310345 руб. (без НДС);

10.02.08г. реализовано 15 стальных дверей по цене 7100 руб. (без НДС) за дверь магазину «Роскошь»;

25.03.08г. реализовано 30 дверей из ламината по цене 4650 руб. (без НДС) за дверь ООО «Киса»

07.02.08г. реализовано 13 стальных дверей по цене 8320 руб. (без НДС) за дверь и 41 дверь из ламината по цене 4320 руб. (без НДС) оптовому магазину «Болтекми».

НБ=310345+(7100*15)+(4650*30)+(13*8320+41*4320)=841625руб.

Определим налоговую базу по НДС при выполнении строительно-монтажных работ хозяйственным способом:

26.02.08г. отпущены материалы со склада на строительство склада на сумму 615000 руб. (без НДС);

05.03.08г. начислена амортизация по основным средствам, используемым при строительстве -5000 руб.;

19.03.08г. начислена заработная плата рабочим-240000 руб.;

21.04.08г. завершенный строительством склад принят на учет.

НБ=240000+615000 +5000=860000 руб.

Определим налоговую базу по НДС с авансовых платежей в счет предстоящих поставок:

02.01 получен авансовый платеж от ООО «Эйр» в размере 190000 руб.;

05.01 отгружена продукция ООО «Эйр»;

05.02 получен авансовый платеж от оптового магазина «Болтекми» в размере 150000 руб.;

07.02 продукция отгружена покупателю.

НБ=190000+150000=340000 руб.

Расчет суммы налога при реализации товаров:

сумма исчисленного налога = НБ*18%

сумма исчисленного налога = 841625*18%=151493 руб.

Расчет суммы налога с авансовых платежей:

сумма исчисленного налога = НБ*18%

сумма исчисленного налога = 340000*18%/118%=51864 руб.

Расчет суммы налога при строительстве:

сумма исчисленного налога = НБ*18%

сумма исчисленного налога = 860000*18%=154800 руб.

Страницы: 1 2

Другое по теме:

Инвестиционный климат в России на современном этапе
На данный момент российская экономика переживает глубочайший кризис, что сказывается во всех сферах жизни россиян и, в первую очередь, на социальной сфере, что в свою очередь вызывает социальную напряжённость в обществе. Правительство всеми силами пытается преодолеть этот кризис, однако довольно бе ...

Организационно-экономическая характеристика предприятия
ОАО «Кемеровский молочный комбинат» - крупнейшее молокоперерабатывающее предприятие Кемеровской области. Открытое акционерное общество было учреждено Комитетом по управлению госимуществом Кемеровской области 11.12 2001 путем преобразования государственного предприятия «Кемеровский молочный комбинат ...

Формирование налоговой системы Российской Федерации
В укреплении экономической позиции России налоги играют немалую роль. Им отводится важное место среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с госу ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.forteg.ru