Таблица 2.11 - Исходные данные для факторного анализа рентабельности.
Показатели |
2011 год |
2012 год |
Абсолютное отклонение |
Темпы роста, % |
Прибыль от реализации продукции |
1059 |
240 |
-819 |
22,66 |
Расходы на реализацию продукции |
- |
- |
- |
- |
Выручка от реализации продукции |
9187 |
8555 |
-632 |
93,12 |
Себестоимость реализованной продукции |
8128 |
7115 |
-1013 |
87,54 |
Составлено автором по приложению В
Произведём расчёт рентабельности продаж за 2011 год по формуле:
Rпр-ж11=Прп11/Выр безНДС11х100, (2.39)
Rпр-ж11=1059/9187х100=11,53%,
Найдём влияние прибыли от реализации на рентабельность продаж по формуле:
Rпр-жусл1=Прп12/Выр безНДС11х100, (2.40)
Rпр-жусл1=240/9187х100=2,61%,
Найдем рентабельность продаж за 2012 год по формуле:
Rпр-ж12=Прп12/Выр безНДС12х100, (2.41)
Rпр-ж12=240/8555х100=2,8%,
Рассчитаем изменение рентабельности продаж за счёт первого условия по формуле:
∆ Rпр-жПрп= Rпр-жусл1 -Rпр-ж11, (2.42)
∆ Rпр-жПрп= 2,61-11,53=-8,92%,
Рассчитаем изменение рентабельности продаж за счёт второго условия по формуле:
∆ Rпр-жВырбезНДС= Rпр-ж12- Rпр-жусл1, (2.43)
∆ Rпр-жВырбезНДС= 2,8-2,61=0,19%,
Рассчитаем общее изменение рентабельности продаж по формуле:
∆ Rпр-жобщ= Rпр-ж12- Rпр-ж11, (2.44)
∆ Rпр-жобщ= 2,81-1,53=-8,72%.
Далее произведём расчёт рентабельности продукции за 2011 год по формуле:
Rпр-и11=Прп11/С’11х100, (2.45)
Rпр-и11=1059/8128х100=13,03%,
Найдём влияние прибыли от реализации продукции на рентабельность продукции по формуле:
Rпр-иусл1=Прп12/С’11х100, (2.46)
Rпр-иусл1=240/8128х100=2,95%,
Найдём влияние полной себестоимости продукции на рентабельность продукции по формуле:
Rпр-и12=Прп12/С’12х100, (2.47)
Rпр-и12=240/7115х100=3,34%,
Рассчитаем изменение рентабельности за счёт первого условия по формуле:
∆ Rпр-и Прп= Rпр-иусл1- Rпр-и11, (2.48)
∆ Rпр-и Прп= 2,95-13,03=-10,08%,
Рассчитаем изменение рентабельности за счёт второго условия по формуле:
∆ Rпр-и С’= Rпр-и12- Rпр-иусл1, (2.49)
∆ Rпр-и С’= 3,34-2,95=0,39%,
И в заключении рассчитаем общее изменение рентабельности продукции по формуле:
∆ Rпр-и общ= Rпр-и12- Rпр-и11, (2.50)
∆ Rпр-и общ= 3,34-13,03=-9,69%.
Полученные результаты свидетельствуют о том, что прибыль от реализации в отчетном году снизилась на 819 млн.руб. Ввиду того, что очень маленькие объёмы заказов, низкая реализации продукции на предприятии. Этот фактор снизил показатели рентабельности продаж на 8,92%. Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, тоже изменилась на 632 млн.руб. в меньшую сторону. Но это в меньшей степени влияет на показатель рентабельности продаж, он составил 0,19%. Общее изменение показателя рентабельности продаж отрицательное -8,72%.
Рентабельность продукции соответственно тоже имеет негативную тенденцию. Так при расчёте этого показателя сильное влияние, как и в первом случае оказала прибыль от реализации продукции. Изменение рентабельности продукции показывает снижение на -10,08%. За счёт изменения себестоимости рентабельность продукции увеличилась на 0,39%. Это с одной стороны положительное влияние оказывает на деятельность предприятия, но с другой стороны мы наблюдаем снижение производства, вследствие чего и снизилась себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг, что не удовлетворительно сказывается на выручке, и на общем положении филиала «ВОЭЗ» РУП «БЕЛТЭИ».
В условиях рыночной экономики управление финансовыми результатами занимает центральное место в деловой жизни хозяйствующих субъектов. Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования, целесообразным их размещением и эффективным использованием. Назначение управления финансовыми результатами - своевременно выявлять и устранять недостатки в развитии организации, находить резервы для улучшения финансового состояния организации и обеспечения финансовой устойчивости ее деятельности.
Другое по теме:
Проблемы и перспективы развития системы безналичных расчетов в РФ
Несмотря на преобладание безналичных платежей в денежном обороте существует ряд проблем. Рассмотрим некоторые из них. Значительной проблемой является задержка расчетов банками, РКЦ, предприятиями. Эти задержки связаны с большим потоком бумажных носителей с финансово-денежной информацией и нарушение ...
Предложения по эффективному использованию финансов
Важнейшим звеном технологии социального обеспечения является технология социального обслуживания (рис. 8). Анализ потребности в социальных услугах Рисунок 8 - Технология социального обслуживания населения. Основанием для получения государственного социального обслуживания служит трудная жизненная с ...
Пути совершенствования деятельности налоговых
органов
Важнейшим фактором повышения эффективности контрольной работы налоговых органов является совершенствование действующих процедур контрольных проверок. Наиболее перспективным выглядит увеличение количества проверок соблюдения налогового законодательства, проводимых совместно с органами налоговой поли ...