При общей системе налогообложения индивидуальный предприниматель уплачивает налоги и сборы в соответствие с Налоговым кодексом РФ, в том числе налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на добычу полезных ископаемых, водный налог; государственную пошлину и т.д.
Однако, большинство из перечисленных налогов и взносов исчисляются и уплачиваются только в том случае, если они занимаются определенным видом деятельности и возникает налогооблагаемая база. Традиционно, индивидуальные предприниматели исчисляют и уплачивают НДС, НДФЛ, налог на имущество.[25]
Упрощенная система налогообложения (УСН) — это один из четырех специальных налоговых режимов, действующих в соответствии с законодательством РФ.[26]
Применение упрощенной системы налогообложения носит добровольный характер. Таким образом, индивидуальный предприниматель свободен в принятии решения о применении упрощенной системы налогообложения и выборе объекта налогообложения.
Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает уплату единого налога и освобождение от обязанности по уплате:
- НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;
- налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);
- налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).
Иные налоги уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с действующим РФ.[27]
Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения сохраняется порядок:
- ведения кассовых операций;
- порядок представления статистической отчетности;
- исполнения обязанностей налоговых агентов в соответствии с НК РФ;
- уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ;
- уплата страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Порядок применения упрощенной системы налогообложения регулируется гл. 26.2 НК РФ.[28]
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это система налогообложения, в основе которой лежит уплата ЕНВД для определенных видов деятельности.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) — это один из четырех действующих сейчас в РФ специальных налоговых режимов.[29]
Система налогообложения в виде ЕНВД установлена гл. 26.3 НК РФ и носит обязательный характер.
Система налогообложения в виде ЕНВД предусматривает особый порядок определения элементов налогообложения (объекта, налоговой базы, налоговой ставки и др.), а также освобождение от уплаты некоторых налогов.[30]
Суть этой системы налогообложения заключается в том, что при исчислении и уплате ЕНВД налогоплательщики руководствуются не реальным размером своего дохода, а размером вмененного им дохода, который установлен НК РФ.
Если налогоплательщик применяете систему налогообложения в виде ЕНВД, то ему не надо платить следующие налоги:
- НДФЛ — в отношении доходов от деятельности, облагаемой ЕНВД;
- НДС — в отношении операций, осуществляемых в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД (за исключением «ввозного» НДС, уплаченного на таможне);
Другое по теме:
Финансовая политика и ее влияние на экономику
Государственная финансовая политика есть часть социально-экономической политики государства по обеспечению сбалансированного роста финансовых ресурсов во всех звеньях финансовой системы страны. Главной целью государственной финансовой политики является создание финансовых условий для социально-экон ...
Система и структура налоговых органов
Согласно Приказу ФНС РФ, к должностным лицам налоговых органов РФ относятся: В центральном аппарате ФНС Российской Федерации по налогам и сборам: - Министр Российской Федерации по налогам и сборам - Первый заместитель Министра Российской Федерации по налогам и сборам - Заместитель Министра Российск ...
Страхование как один из методов риск-менеджмента в сфере мировой торговли
В подавляющем большинстве внешняя торговля обслуживается морским транспортом. Поэтому вопросы страхования внешнеэкономической деятельности рассматриваются через систему договоров морского страхования. В круг вопросов морского страхования входят: страхование морских судов (каско), страхование перево ...