Выбор оптимального варианта налогообложения

Финансовая информация » Оптимизация налогообложения индивидуальных предпринимателей в сфере розничной торговли » Выбор оптимального варианта налогообложения

Страница 3

Как видно из таблицы по основной части показателей УСНО имеет преимущество перед общим режимом налогообложения.

Далее проведем сравнительную характеристику систем на основании данных бухгалтерского учета.

Предприниматель Суханова Н.М. как показал анализ имеет валовую выручку не превышающую 60 млн. руб. в год, поэтому может применять УСНО.

Для расчета используем следующие исходные данные.

Валовая выручка от реализации – 5 983 тыс.руб.

Материальные расходы – 2 714 тыс.руб.

Заработная плата персонала – 2160 тыс.руб.

Прочие расходы – 687,9 тыс.руб.

Проведем расчет налогов, которые должен будет уплатить предприниматель при общем режиме налогообложения.

Таблица 10. Расчет налога при общем режиме налогообложение ИП Сухановой Н.М

Наименование хозяйственных операций

Расчет налога

Сумма, тыс. руб.

Начисление страховых взносов с заработной платы персонала

2160 х 34 %

734,4

Определим НДС, начисленный к уплате в бюджет. Налогооблагаемая база по данному налогу определяется по отгрузке:

- выручка от реализации 5983 тыс. руб. (в т.ч. НДС 912,6 тыс. руб.);

- расчеты с поставщиками 2160 тыс. руб. (в т.ч. 329,5 тыс. руб.).

912,6-329,5

583,1

Рассчитаем сумму НДФЛ:

1) сумма дохода: 5983-912,6 = 5070,4 тыс. руб.;

2) сумма фактически произведенных расходов (1830,5+2160+583+734,4) = 5007,9 тыс. руб., в т.ч.:

- материальные расходы: 2160-329,5 = 1830,5 тыс. руб.;

- заработная плата: 2160 тыс. руб.;

- прочие расходы: 687,9-104,9 = 583 тыс. руб.;

- страховые взносы, начисленные на заработную плату персонала 734,4 тыс.руб

(5070,4-5007,9) х 13%

8,1

Определим сумму страховых взносов за ИП Суханову Н.М.

Взносы уплачиваемые предпринимателем рассчитываются по следующей формуле:

Страховые взносы = МРОТ х ТАРИФ х 12,

где - МРОТ = 4611 рублей

Тариф на 2011 год для индивидуальных предпринимателей составляет ПФР - 26 %, ФОМС -5,1 %, ФСС – 2,9% (Итого 34%)

4,6* 34%*12

18,8

Итого налогов:

1344,4

Таким образом, за расчетный период индивидуальный предприниматель, находясь на общем режиме налогообложения должен заплатить налогов на общую сумму 1344,4 тыс. руб.

На основании тех же данных рассчитаем сумму УСНО, которую предприниматель уплатил бы в бюджет при применении упрощенной системы налогообложения. Рассмотрим случай, когда объектом налогообложения являются доходы (таблица 11).

Таблица 11. Расчет УСНО при использовании налоговой базы «доход» ИП Сухановой Н.М. 2011 г

Наименование хозяйственной операции

Расчет налога

Сумма, тыс. руб

Предприниматель имеет право уменьшить сумму налога на суммы уплаченных страховых пенсионных взносов с выплат работникам (п.3 ст. 346.21)

2160 х 14 %

302,4

Единый налог по ставке 6 %

Доход – 5983 тыс. руб.

(5983 х 6 %) - 14

345,0

Итого налогов

647,4

Таким образом, при применении упрощенной системы налогообложения с применением объекта налогообложения доходы предприниматель должен будет уплатить 345 тыс. руб. налога по УСНО и страховые пенсионные взносы на сумму 302,4 тыс. руб.

Страницы: 1 2 3 4 5

Другое по теме:

Налог на имущество переходящего в порядке наследования или дарения
Налоговые отношения в части имущества, полученного по наследству или в дар, регулируются Законом РФ[43]"О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" (с последующими изменениями и дополнениями, далее — Закон). Налог с имущества, переходящего в порядке наследования ...

Перспективы развития кредитного рынка
Рынок кредитования переживает сейчас вместе со всей банковской системой России не лучшие времена - многие банки отказываются от программ по финансированию малых предприятий. Однако говорить о том, что рынок кредитования исчезает, нельзя: несмотря на кризис, услуги банков востребованы, и малые предп ...

Анализ прибыли от реализации продукции, работ, услуг
Основную часть прибыли предприятия получают от реализации продукции, работ, услуг. В процессе анализа изучаются динамика, выполнение плана прибыли от реализации продукции и определяются факторы изменения её суммы. В разделе необходимо рассчитать прибыль от реализации продукции, и произвести факторн ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.forteg.ru