Выбор оптимального варианта налогообложения

Финансовая информация » Оптимизация налогообложения индивидуальных предпринимателей в сфере розничной торговли » Выбор оптимального варианта налогообложения

Страница 3

Как видно из таблицы по основной части показателей УСНО имеет преимущество перед общим режимом налогообложения.

Далее проведем сравнительную характеристику систем на основании данных бухгалтерского учета.

Предприниматель Суханова Н.М. как показал анализ имеет валовую выручку не превышающую 60 млн. руб. в год, поэтому может применять УСНО.

Для расчета используем следующие исходные данные.

Валовая выручка от реализации – 5 983 тыс.руб.

Материальные расходы – 2 714 тыс.руб.

Заработная плата персонала – 2160 тыс.руб.

Прочие расходы – 687,9 тыс.руб.

Проведем расчет налогов, которые должен будет уплатить предприниматель при общем режиме налогообложения.

Таблица 10. Расчет налога при общем режиме налогообложение ИП Сухановой Н.М

Наименование хозяйственных операций

Расчет налога

Сумма, тыс. руб.

Начисление страховых взносов с заработной платы персонала

2160 х 34 %

734,4

Определим НДС, начисленный к уплате в бюджет. Налогооблагаемая база по данному налогу определяется по отгрузке:

- выручка от реализации 5983 тыс. руб. (в т.ч. НДС 912,6 тыс. руб.);

- расчеты с поставщиками 2160 тыс. руб. (в т.ч. 329,5 тыс. руб.).

912,6-329,5

583,1

Рассчитаем сумму НДФЛ:

1) сумма дохода: 5983-912,6 = 5070,4 тыс. руб.;

2) сумма фактически произведенных расходов (1830,5+2160+583+734,4) = 5007,9 тыс. руб., в т.ч.:

- материальные расходы: 2160-329,5 = 1830,5 тыс. руб.;

- заработная плата: 2160 тыс. руб.;

- прочие расходы: 687,9-104,9 = 583 тыс. руб.;

- страховые взносы, начисленные на заработную плату персонала 734,4 тыс.руб

(5070,4-5007,9) х 13%

8,1

Определим сумму страховых взносов за ИП Суханову Н.М.

Взносы уплачиваемые предпринимателем рассчитываются по следующей формуле:

Страховые взносы = МРОТ х ТАРИФ х 12,

где - МРОТ = 4611 рублей

Тариф на 2011 год для индивидуальных предпринимателей составляет ПФР - 26 %, ФОМС -5,1 %, ФСС – 2,9% (Итого 34%)

4,6* 34%*12

18,8

Итого налогов:

1344,4

Таким образом, за расчетный период индивидуальный предприниматель, находясь на общем режиме налогообложения должен заплатить налогов на общую сумму 1344,4 тыс. руб.

На основании тех же данных рассчитаем сумму УСНО, которую предприниматель уплатил бы в бюджет при применении упрощенной системы налогообложения. Рассмотрим случай, когда объектом налогообложения являются доходы (таблица 11).

Таблица 11. Расчет УСНО при использовании налоговой базы «доход» ИП Сухановой Н.М. 2011 г

Наименование хозяйственной операции

Расчет налога

Сумма, тыс. руб

Предприниматель имеет право уменьшить сумму налога на суммы уплаченных страховых пенсионных взносов с выплат работникам (п.3 ст. 346.21)

2160 х 14 %

302,4

Единый налог по ставке 6 %

Доход – 5983 тыс. руб.

(5983 х 6 %) - 14

345,0

Итого налогов

647,4

Таким образом, при применении упрощенной системы налогообложения с применением объекта налогообложения доходы предприниматель должен будет уплатить 345 тыс. руб. налога по УСНО и страховые пенсионные взносы на сумму 302,4 тыс. руб.

Страницы: 1 2 3 4 5

Другое по теме:

Система и структура налоговых органов
Согласно Приказу ФНС РФ, к должностным лицам налоговых органов РФ относятся: В центральном аппарате ФНС Российской Федерации по налогам и сборам: - Министр Российской Федерации по налогам и сборам - Первый заместитель Министра Российской Федерации по налогам и сборам - Заместитель Министра Российск ...

Бюджетная политика в области доходов
В условиях экономического кризиса произошло резкое снижение бюджетных доходов. Общий объем налоговых доходов федерального бюджета за первое полугодие 2009 года составил 1 801,1 млрд. рублей, т.е. снизился в номинальном выражении на 26,3% по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года. С начал ...

Внереализационные расходы
Состав внереализационных расходов определен ст. 265 НК РФ, который не является закрытым. Многие расходы являются одноименными по отношению к доходам, предусмотренным ст. 250 «Внереализационные доходы» НК РФ (пени, штрафы, неустойки, курсовые и суммовые разницы и др.), порядок признания которых анал ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.forteg.ru