Методы управления дебиторской задолженностью

Финансовая информация » Реструктуризация дебиторской задолженности » Методы управления дебиторской задолженностью

Страница 1

Когда говорят о реструктуризации задолженности, в большинстве случаев имеется в виду ряд мероприятий по взысканию дебиторской задолженности. В основном это связано с возможностью предприятия занять активную позицию по решению данных вопросов, в отличие от работы с кредиторской задолженностью, когда, несмотря на всю привлекательность рассматриваемых схем, окончательное решение в любом случае остается за предприятием кредитором.

Основные направления реструктуризации дебиторской задолженности:

- замена лиц в обязательствах (путем уступки прав требования и перевода долга);

- изменение сроков задолженности;

- изменение сумм долга (в том числе связанное с изменением сроков задолженности);

- изменение схемы погашения и способов исполнения обязательств.

Для выбора стратегии работы с каждым из должников необходимо на первом этапе произвести инвентаризацию всей задолженности с выделением из нее трех основных групп:

- безнадежная;

- сомнительная;

- перспективная к взысканию.

К первым двум группам дебиторов целесообразно применить уступку прав требования. Данный подход позволит сократить дополнительные расходы, связанные с судебными процедурами и от зачастую неясной судебной перспективы; в достаточно короткие сроки позволит пополнить активы реально ликвидными средствами (денежными и другими оборотными активами). В случае заключения договора об уступке прав требования с участием кредиторов предприятия возможно применение взаиморасчетов и соответственное уменьшение суммы кредиторской задолженности предприятия.

По остальным дебиторам, срок исполнения обязательств наступил уже достаточно давно, целесообразно обратиться в суд с исками, вплоть до ареста и реализации их имущества.

Также необходимо выделить из общих сумм кредиторской и дебиторской задолженности задолженность с истекшим сроком исковой давности (более трех лет) и произвести ее списание соответственно на прибыль или убытки предприятия.

Гражданский кодекс РФ перемену лиц в обязательстве связывает в основном с переходом прав кредитора к другому лицу и переводом долга. При переводе долга обязательным условием является согласие кредитора. Несоблюдение данного условия ведет к недействительности соглашения о переводе долга.

В отличии от перевода долга, уступка права требования представляет собой замену кредитора в обязательстве в результате совершения первоначальным кредитором соответствующей сделки, как правило, путем заключения договора между первоначальным и новым кредитором. Замена кредитора означает, что лицо, являющееся кредитором, выбывает из обязательства, а принадлежащее ему право передается другому лицу.

Данный путь оптимален и желателен, особенно если просрочившим должником является и стратегически важный контрагент. При выборе этого пути погашения задолженности обязательно требуется наличие доброй воли со стороны контрагента.

В ходе переговоров представляется целесообразным обсудить вопрос не только о допустимой, с точки зрения кредитора, отсрочке или рассрочке выполнения обязательств, но и о приемлемых для обеих сторон нестандартных способах прекращения обязательств (отступное, новация, зачет).

Страницы: 1 2

Другое по теме:

Сущность финансовой политики
Финансовая политика государства – это часть (подсистема) экономической политики государства, которая представляет собой совокупность бюджетно-налоговых, иных финансовых инструментов и институтов государственной власти, обладающих в соответствии с законодательством полномочиями по формированию и исп ...

Методология анализа эффективности использования финансовых потоков
В основе управления финансовыми потоками лежит концепция денежного кругооборота. Например, деньги конвертируются в запасы, дебиторскую задолженность и обратно в деньги, замыкая цикл движения оборотного капитала компании. Когда финансовый поток уменьшается или перекрывается полностью, возникает явле ...

Методология планирования доходов в субъектах РФ
Налоговая система РФ включает федеральные, региональные и местные налоги. Основой классификации налогов является признак компетенции органов государственной власти в применении налогового законодательства. Реформа федеративных отношений и разграничение полномочий привели к четкому закреплению налог ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.forteg.ru