Оптимизация остатка денежных средств

Таблица 6 Прогнозирование безнадежной дебиторской задолженности ЗАО "Стрит"

Рис. 2. Графический анализ "возраста" дебиторской задолженности ЗАО "Стрит"

Зафиксируем полученные результаты:

1. Доля оборотных активов в общих активах фирмы в 2010 г. составляет 90 % (14 2174 / 15 6472 × 100);

2. Доля дебиторской задолженности в оборотных активах в период с 2007 г. по 2010 г. изменялась в пределах от 4 % до 24 % и в 2010 г. составила 15 %. Эти значения не превышают средних показателей, что является положительным фактом;

3. Объем дебиторской задолженности 2010 г. уменьшился по сравнению с 2009 г. на 42;

4. Объем продаж 2010 г. по сравнению с 2009 г. снизился на 13 % (100 % - 180050 / 207573×100);

5. Количество оборотов дебиторской задолженности в год – 6 раз;

6. Средний реальный период оборота дебиторской задолженности составляет 60 дней против установленных 30 дней. Это говорит о снижении ликвидности дебиторской задолженности;

7. Взвешенное старение счетов дебиторов составляет 30 дней;

8. Для состава дебиторской задолженности по отдельным ее "возрастным группам" характерно отсутствие монотонности убывания;

9. Коэффициент просроченной дебиторской задолженности – 0,73 или 73 %;

10. Задолженность сроком возникновения 30 – 60 дней дает 60 % просроченных счетов дебиторов;

11. На счетах четырех основных дебиторов сконцентрировано около 62 % от всей суммы задолженности и около 45 % от задолженности, просроченной свыше 3-х месяцев;

12. Сумма прогнозируемой безнадежной дебиторской задолженности составляет 1205 тыс. руб. (6 % от всей суммы дебиторской задолженности).

Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10 процентов от выручки отчетного (налогового) периода, определяемой в соответствии со статьей 249 НК РФ (для банков - от суммы доходов, определяемых в соответствии с настоящей главой, за исключением доходов в виде восстановленных резервов). Данное условие для организации не выполняется, так как выручка в отчетном периоде составила 9525 тыс. руб. Поэтому целесообразно предусмотреть в учетной политике ЗАО "Стрит" фомирование резерва по сомнительным долгам и создать его в 2011 году в сумме 9525*0,1 = 952,5 тыс. руб.

Другое по теме:

Угрозы и методы совершенствования финансовой безопасности
Угрозы финансовой безопасности России можно подразделить на внутренние и внешние. Внутренние угрозы порождаются в основном неадекватной финансово-экономической политикой, элементарными просчетами органов власти и управления, ошибками, злоупотреблениями и иными отклонениями (бесхозяйственность, воло ...

Классификация инвестиционных проектов
Инвестиционный проект на предприятии рассматривается как совокупность развернутых во времени мероприятий (предложений), ориентированных на достижение установленных целей (коммерческих, социальных, экологических), отвечающих заданной стратегии развития предприятия и требующих для своей реализации ра ...

Принцип расчета страховой и накопительной частей трудовой пенсии
Новая пенсионная система предусматривает три части трудовой пенсии по старости и инвалидности: базовую, страховую, основанную на условно-накопительном принципе, и накопительную. Введение накопительных принципов существенно усложнило моделирование пенсионной системы Российской Федерации, поскольку п ...