Оптимизация остатка денежных средств

Финансовая информация » Максимизация эффективности использования оборотных активов предприятия » Оптимизация остатка денежных средств

Страница 6

Таблица 6 Прогнозирование безнадежной дебиторской задолженности ЗАО "Стрит"

Классификация дебиторов по срокам задолженности

Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб

Вероятность безнадежных долгов, отн. ед.

Сумма безнадежных долгов, тыс. руб.

(2) * (4)

Реальная величина

задолженности, тыс. руб. (2) - (5)

0 – 30 дн.

5767

0,025

144

5623

30 – 60

12768

0,05

638

12130

60 – 90

1426

0,075

107

1319

90 – 120

468

0,1

47

421

120 – 150

362

0,15

54

308

150 – 180

277

0,30

83

194

180 – 360

128

0,50

64

64

360 – 720

64

0,75

48

16

Св. 2 лет

21

0,95

20

1

Итого:

21281

-

1205

20096

Рис. 2. Графический анализ "возраста" дебиторской задолженности ЗАО "Стрит"

Зафиксируем полученные результаты:

1. Доля оборотных активов в общих активах фирмы в 2010 г. составляет 90 % (14 2174 / 15 6472 × 100);

2. Доля дебиторской задолженности в оборотных активах в период с 2007 г. по 2010 г. изменялась в пределах от 4 % до 24 % и в 2010 г. составила 15 %. Эти значения не превышают средних показателей, что является положительным фактом;

3. Объем дебиторской задолженности 2010 г. уменьшился по сравнению с 2009 г. на 42;

4. Объем продаж 2010 г. по сравнению с 2009 г. снизился на 13 % (100 % - 180050 / 207573×100);

5. Количество оборотов дебиторской задолженности в год – 6 раз;

6. Средний реальный период оборота дебиторской задолженности составляет 60 дней против установленных 30 дней. Это говорит о снижении ликвидности дебиторской задолженности;

7. Взвешенное старение счетов дебиторов составляет 30 дней;

8. Для состава дебиторской задолженности по отдельным ее "возрастным группам" характерно отсутствие монотонности убывания;

9. Коэффициент просроченной дебиторской задолженности – 0,73 или 73 %;

10. Задолженность сроком возникновения 30 – 60 дней дает 60 % просроченных счетов дебиторов;

11. На счетах четырех основных дебиторов сконцентрировано около 62 % от всей суммы задолженности и около 45 % от задолженности, просроченной свыше 3-х месяцев;

12. Сумма прогнозируемой безнадежной дебиторской задолженности составляет 1205 тыс. руб. (6 % от всей суммы дебиторской задолженности).

Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10 процентов от выручки отчетного (налогового) периода, определяемой в соответствии со статьей 249 НК РФ (для банков - от суммы доходов, определяемых в соответствии с настоящей главой, за исключением доходов в виде восстановленных резервов). Данное условие для организации не выполняется, так как выручка в отчетном периоде составила 9525 тыс. руб. Поэтому целесообразно предусмотреть в учетной политике ЗАО "Стрит" фомирование резерва по сомнительным долгам и создать его в 2011 году в сумме 9525*0,1 = 952,5 тыс. руб.

Страницы: 1 2 3 4 5 6 

Другое по теме:

Монетарная политика, ее понятие цели и основные задачи
Обычно банковская система в рыночной экономике бывает двухуровневой и может включать в себя центральный банк и коммерческие банки. Среди основополагающих функций коммерческих банков можно выделить: привлечение вкладов и предоставление кредитов. С помощью этих операций различные коммерческие банки м ...

Риски при реализации программы «Народного IPO»
Основные задачи, которые планируется решить при реализации проекта: предоставить казахстанцам возможность стать владельцами акций крупнейших предприятий страны, дать импульс к дальнейшему развитию отечественного рынка ценных бумаг, повысить уровень прозрачности корпоративного управления в националь ...

Развитие системы финансирования здравоохранения в России
В постсоветское время наблюдался постоянный дефицит услуг здравоохранения. Это проявлялось в огромных очередях, связанных, в первую очередь, с лечением и профилактикой наиболее распространенных заболеваний; в частности, попасть к стоматологу, сделать УЗИ, получить направление на реабилитационный (м ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.forteg.ru