Таблица 6 Прогнозирование безнадежной дебиторской задолженности ЗАО "Стрит"
Классификация дебиторов по срокам задолженности |
Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб |
Вероятность безнадежных долгов, отн. ед. |
Сумма безнадежных долгов, тыс. руб. (2) * (4) |
Реальная величина задолженности, тыс. руб. (2) - (5) |
0 – 30 дн. |
5767 |
0,025 |
144 |
5623 |
30 – 60 |
12768 |
0,05 |
638 |
12130 |
60 – 90 |
1426 |
0,075 |
107 |
1319 |
90 – 120 |
468 |
0,1 |
47 |
421 |
120 – 150 |
362 |
0,15 |
54 |
308 |
150 – 180 |
277 |
0,30 |
83 |
194 |
180 – 360 |
128 |
0,50 |
64 |
64 |
360 – 720 |
64 |
0,75 |
48 |
16 |
Св. 2 лет |
21 |
0,95 |
20 |
1 |
Итого: |
21281 |
- |
1205 |
20096 |
Рис. 2. Графический анализ "возраста" дебиторской задолженности ЗАО "Стрит"
Зафиксируем полученные результаты:
1. Доля оборотных активов в общих активах фирмы в 2010 г. составляет 90 % (14 2174 / 15 6472 × 100);
2. Доля дебиторской задолженности в оборотных активах в период с 2007 г. по 2010 г. изменялась в пределах от 4 % до 24 % и в 2010 г. составила 15 %. Эти значения не превышают средних показателей, что является положительным фактом;
3. Объем дебиторской задолженности 2010 г. уменьшился по сравнению с 2009 г. на 42;
4. Объем продаж 2010 г. по сравнению с 2009 г. снизился на 13 % (100 % - 180050 / 207573×100);
5. Количество оборотов дебиторской задолженности в год – 6 раз;
6. Средний реальный период оборота дебиторской задолженности составляет 60 дней против установленных 30 дней. Это говорит о снижении ликвидности дебиторской задолженности;
7. Взвешенное старение счетов дебиторов составляет 30 дней;
8. Для состава дебиторской задолженности по отдельным ее "возрастным группам" характерно отсутствие монотонности убывания;
9. Коэффициент просроченной дебиторской задолженности – 0,73 или 73 %;
10. Задолженность сроком возникновения 30 – 60 дней дает 60 % просроченных счетов дебиторов;
11. На счетах четырех основных дебиторов сконцентрировано около 62 % от всей суммы задолженности и около 45 % от задолженности, просроченной свыше 3-х месяцев;
12. Сумма прогнозируемой безнадежной дебиторской задолженности составляет 1205 тыс. руб. (6 % от всей суммы дебиторской задолженности).
Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10 процентов от выручки отчетного (налогового) периода, определяемой в соответствии со статьей 249 НК РФ (для банков - от суммы доходов, определяемых в соответствии с настоящей главой, за исключением доходов в виде восстановленных резервов). Данное условие для организации не выполняется, так как выручка в отчетном периоде составила 9525 тыс. руб. Поэтому целесообразно предусмотреть в учетной политике ЗАО "Стрит" фомирование резерва по сомнительным долгам и создать его в 2011 году в сумме 9525*0,1 = 952,5 тыс. руб.
Другое по теме:
Внешний долг РФ
Внешний долг – это задолженность правительства государства в пользу иностранных кредиторов. Государственный внешний долг в России — это задолженность РФ и ее субъектов физическим лицами, коммерческими и международными организациями, иностранным государствами, которая выражается в иностранной валюте ...
Анализ прибыли предприятия
Одной из основных задач любого предприятия является наращивание объемов своей деятельности с целью получения максимально высокой прибыли. А на данный показатель большое влияние имеет себестоимость продукции. Себестоимость товаров, продукции, услуг и работ - это выраженные в денежной форме затраты н ...
Содержание и результаты пенсионных реформ в странах
СНГ
В условиях восстановления потенциала национальных экономик в странах СНГ, а так же в силу формирования новых страховых механизмов, при проведении пенсионных реформ приходилось решать задачи первого этапа становления пенсионных систем: разграничения пенсионных институтов (трудовой и социальной пенси ...