Определение характера финансовой устойчивости коммерческого предприятия

Финансовая информация » Финансовая несостоятельность, банкротство коммерческих организаций » Определение характера финансовой устойчивости коммерческого предприятия

Страница 1

Одной из задач антикризисного управления является определение неплатежеспособных предприятий, являющихся претендентами на банкротство. Существует множество критериев оценки неплатежеспособности, которая позволяет своевременно видеть признаки надвигающегося кризиса и своевременно принимать адекватные меры для его устранения и дальнейшего развития. Однако, при выявлении причин, следует избегать мгновенного устранения причин кризиса. Более целесообразным является сбор и анализ информации исследуемого объекта и на ее основе принимать соответствующие решения.

Для определения характера финансовой устойчивости используются критерии диагностики потенциала предприятия – таблица 1.1, а также показатели финансовой устойчивости (таблица 1.2).

Таблица 1.1

Критерии диагностики потенциала предприятия

Направление анализа

Показатель

1. Оценка экономического потенциала субъекта хозяйствования

1.1 Оценка имущественного положения в общей сумме активов

1. Величина основных средств и их доля

2. Коэффициент износа основных средств

3. Общая сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия

1.2 Оценка финансового положения

1. Величина собственных средств и их доля в общей сумме источников

2. Коэффициент покрытия

3. Доля собственных оборотных средств

4. Доля долгосрочных заемных средств в общей сумме источников

5. Коэффициент покрытия запасов

1.3 Наличие «уязвимых» статей в отчетности

1. Убытки

2. Ссуды и займы, непогашенные в срок

3. Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность

4. Векселя полученные (выданные) и просроченные

2. Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности

2.1 Оценка прибыльности

1. Прибыль

2. Рентабельность общая

3. Рентабельность основной деятельности

2.2 Оценка динамичности

1. Сравнительные темпы роста выручки, прибыли авансированного капитала

2. Оборачиваемость активов

3. Продолжительность операционного и финансового цикла

4. Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности

2.3 Оценка эффективности использования экономического потенциала

1. Рентабельность авансированного капитала

2. Рентабельность собственного капитала

Таблица 1.2

Показатели оценки финансовой устойчивости предприятия

Название коэффициента

Содержание

Формула и расшифровка

Коэффициент концентрации собственного капитала

Показывает, какова доля владельцев предприятия в общей сумме средств, вложенных в предприятие

Чем выше его значение, тем более предприятие финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов

Коэффициент концентрации привлеченного капитала

Характеризует долю заемного капитала

Отношение суммы привлеченного капитала к валюте баланса. Его значение не должно быть более 0,6

Коэффициент финансовой зависимости

Обратный коэффициенту концентрации собственного капитала. В динамике показывает изменение доли заемных средств в финансировании предприятия

Отношение общей суммы пассивов к собственному капиталу

Коэффициент маневренности собственного капитала

Позволяет судить, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, а какая для капитализации

Отношение собственных оборотных средств к собственному капиталу предприятия

Коэффициент структуры долгосрочных вложений

Характеризует финансовую политику компании, показывает, какая часть долгосрочных обязательств обеспечена долгосрочными вложениями

Отношение суммы долгосрочных обязательств к общей сумме вложений по основным средствам и прочим внеоборотным средствам

Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств

Характеризует долю долгосрочных займов, предоставленных для финансирования деятельности предприятия наряду с собственными средствами

Отношение долгосрочных обязательств к сумме собственного капитала и долгосрочных обязательств

Коэффициент структуры привлеченного капитала

Характеризует степень зависимости от долгосрочных займов

Отношение долгосрочных обязательств к собственному капиталу

Коэффициент соотношения собственного и привлеченного капитала

Дает общую характеристику финансовой устойчивости предприятия

Отношение собственного капитала к общей сумме заемных средств

Страницы: 1 2 3 4

Другое по теме:

Экономическое значение и задачи оценки рентабельности предприятия
Финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия любой организационно-правовой формы представлен в виде прибыли или убытка. Обобщающим результативным показателем производственно-финансовой деятельности предприятия и его источником финансовых накоплений является прибыль. Показателями, хар ...

Анализ состава и структуры денежных средств предприятия за 2009-2010 года
Одним из главных условий нормальной деятельности предприятия является обеспеченность денежными средствами, оценить которую позволяет анализ денежных потоков. Обеспечить успешное функционирование предприятия в рыночных условиях может только непрерывное движение денежных средств - их поступление (при ...

Методы и типы монетарного регулирования
Механизм денежно-кредитного регулирования во многом зависит от форм организации банковской деятельности в стране и полномо­чий Центрального банка. Государство может использовать как прямые (администра­тивные),так и косвенные (экономические) методы воздействия на деятельность банков. К административ ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.forteg.ru