Дебиторская задолженность (ДЗ) представляет собой наиболее динамичный элемент оборотных средств, существенно зависящий от принятой в предприятии политики в отношении покупателей продукции.
Средний срок оборота ДЗ по всему предприятию: 365/5,6 = 65 дня.
Коэффициент среднего оборота ДЗ:790936000/140285013 = 5,6
Таблица 11. Примерное распределение дебиторской задолженности по группам
Классификация дебиторов по срокам возникновения задолженности, дн. |
Сумма ДЗ, тыс. руб |
Удельный вес в общей сумме, % |
Вероятность безнадежных долгов, % |
Сумма безнадежных долгов, тыс. руб |
Реальная величина задолженности, тыс. руб. |
Средняя величина дебиторской задолженности | |||||
0–30 |
18237051,70 |
13 |
1,0 |
182370,51 |
18054681,2 |
30–60 |
29459852,70 |
21 |
1,5 |
441897,79 |
29017954,9 |
60–90 |
60322555,60 |
43 |
2,5 |
1508063,89 |
58814491,7 |
90–120 |
19639901,80 |
14 |
5 |
981995,09 |
18657906,7 |
120–150 |
7014250,65 |
5 |
10 |
701425,07 |
6312825,6 |
150–180 |
4208550,39 |
3 |
20 |
841710,08 |
3366840,3 |
180–365 |
1402850,13 |
1 |
80 |
1122280,10 |
280570,03 |
Итого |
140285013 |
100 |
- |
- |
134505270 |
Теперь выбираем группы дебиторской задолженности, которые подлежат различным мероприятиям (а именно группы, которые выносятся на систему скидок (30–60), резервный фонд (60–90) и продажа по системе факторинга (90–365)).
Система скидок
Предоставление скидки выгодно как покупателю, так и продавцу. Покупатель имеет прямую выгоду от снижения затрат на покупку товаров. Продавец получает косвенную выгоду в связи с ускорением оборачиваемости средств, вложенных в дебиторскую задолженность, которая, как и производственные запасы, представляет иммобилизацию денежных средств.
В данном пункте курсовой работы разработаем систему скидок и оценим ее эффективность, для этого составляется таблица 12.
Таблица 12. Предоставление скидки в цене за сокращение срока оплаты
Показатель |
1% |
0,5% |
Без скидки |
0–5 |
5–30 |
30–60 | |
Потеря от предоставления скидки с каждой 1000 руб. |
10 |
5 |
0 |
Потеря от инфляции с каждой 1000 руб. |
0,45 |
3,15 |
8,1 |
Итого потерь |
10,45 |
8,15 |
8,1 |
Другое по теме:
Понятие и сущность заемного капитала
Как известно, формирование финансовых ресурсов предприятия осуществляется за счет собственных и заемных средств. К собственным источникам финансовых ресурсов на действующих предприятиях относится прибыль (от основной и других видов деятельности), амортизационные отчисления, выручка от реализации вы ...
Фонд социального страхования Российской Федерации
Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ) — один из государственных внебюджетных фондов, созданный для обеспечения обязательного социального страхования граждан России. Создан 1 января 1991 г. совместным постановлением Совета Министров РСФСР и Федерации независимых профсоюзов РСФСР ...
Разработка
финансового плана
Понятие "финансовая работа на предприятии" включает в себя своевременное и полное обеспечение предприятия финансовыми ресурсами для удовлетворения его воспроизводственных нужд, активной инвестиционной деятельности и выполнения всех его финансовых обязательств перед бюджетом, налоговой слу ...