Расчеты с помощью пластиковых карточек

Финансовая информация » Безналичный денежный оборот в Российской Федерации. Принципы организации и формы » Расчеты с помощью пластиковых карточек

Страница 1

Развитие электронной техники позволило широко использовать безналичные расчеты в форме пластиковых карточек, содержащих зашифрованную информацию, позволяющую их владельцам осуществлять платежи и получать наличные деньги. Это значительно облегчает взаиморасчеты и освобождает человека от необходимости носить с собой крупные суммы денег.

Основным и практически единственным нормативным актом, определяющим правовой режим банковских карт и порядок совершения операций с их использованием, является Положение Банка России от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» (далее – Положение № 266-П), вступившее в силу с 10 апреля 2005 г. Оно сменило аналогичный документ от 9 апреля 1998 г. № 23-П «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием».

«Банковская карта представляет собой расчетно-кассовый инструмент для безналичных расчетов и для получения наличных денежных средств, находящихся у эмитента».[14] До 1 января 2004 г. НК РФ (абз. восьмой ст. 346.27 НК РФ до внесения в него изменений Федеральным законом от июля 2003 г. № 117-ФЗ) и арбитражная практика относили расчеты с использованием банковских карт к наличным расчетам. В действующей редакции ст. 346.27 наличные расчеты и расчеты с использованием платежных карт разделены.

Кредитная организация вправе осуществлять эмиссию банковских карт следующих видов:

расчетная карта – предназначена для совершения операций ее держателем в пределах установленной кредитной организацией-эмитентом денежной суммы (расходного лимита), расчеты по которым осуществляются из средств клиента, находящихся на его банковском счете, или кредита, предоставляемого в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на счете денег (овердрафт – ст. 850 ГК РФ);

кредитная карта – предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым производятся из средств кредитной организации-эмитента в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора;

предоплаченная карта – новый вид карты, которая предназначена для совершения ее держателем операций, по которым рассчитывается кредитная организация-эмитент от своего имени, и удостоверяет право требования держателя предоплаченной карты к кредитной организации-эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств.

Эмитентом банковских карт может быть только кредитная организация (банк либо расчетная небанковская кредитная организация (РНКО)), в то время как эмитентом платежных карт может выступать и иной хозяйствующий субъект (кроме индивидуального предпринимателя). Следовательно, банковская и платежная карты соотносятся как вид и род: любая банковская карта считается платежной, но не любая платежная – банковской. Необходимо отметить, что на карты эмитентов, не являющихся кредитными организациями, Положение № 266-П не распространяется.

По одному счету клиента могут совершаться операции с использованием нескольких расчетных или кредитных карт, равно как по нескольким счетам – с использованием одной расчетной или кредитной карты.

При оплате товара или услуг посредством банковской карты держатель предъявляет ее вместе с документом, удостоверяющим личность, кассиру торговой организации. Тот проводит авторизацию, которая, в отличие от авторизации при получении наличных, может быть и необязательной. Например, при получении суммы, не превышающей определенного лимита. В этом случае кассир только сверяет номер карты со стоп-листом – списком заблокированных карт. Однако операции с дебетовыми картами подлежат авторизации независимо от суммы. Получив код авторизации, кассир составляет слип или квитанцию электронного терминала.

Самыми простыми в изготовлении и использовании являются пластиковые карточки, а как разновидность их – магнитная карта. Это наиболее распространенные кредитные карточки. Банк гарантирует открытие кредита владельцу карточки. Держатель карточки ежемесячно получает сообщение из компании, выдавшей карту. Там подводятся итоги расходов предыдущего месяца. Оплата долга должны быть произведена до конца месяца, в котором получено сообщение. С владельцев ежегодно взимается взнос за карточку, некоторые виды карт являются бесплатными. Некоторые магнитные карты используются как «дебетные карты». Они применяются по типу кредитных. Разница в том, что во время покупки плата взимается непосредственно со счета владельца в его банке.

Страницы: 1 2

Другое по теме:

Основы налоговой системы
Система налогообложения в России, закрепляемая Налоговым Кодексом, представляет собой три уровня: федеральный, региональный и местный. Конкретные виды налогов и сборов в разбивке по уровням представлены в таблице.[5] Федеральные налоги и сборы Региональные налоги и сборы Местные налоги и сборы 1. Н ...

Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния предприятия
Финансовое состояние предприятия (ФСП) характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени. В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финанс ...

Понятие, экономическая сущность и виды лизинга
Лизинг в переводе на русский язык означает аренда, сущность которой давно хорошо у нас известна. Возникает вопрос: чем лизинг отличается от аренды? Под арендой в экономическом словаре понимается сдача имущества во временное пользование за определенную плату, т.е. арендодатель передает в аренду нену ...

Навигация

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.forteg.ru