Факторный анализ финансовых результатов

Финансовая информация » Анализ финансовых результатов деятельности предприятия » Факторный анализ финансовых результатов

Страница 1

Основную часть прибыли предприятия получают от реализации продукции и услуг. В процессе анализа изучаются динамика, выполнение плана прибыли от реализации продукции и определяются факторы изменения ее суммы.

Таблица 2.2 – Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции, млн. руб.

Показатель

Базовый период

Данные базового периода, пересчитанные на объем продаж отчетного периода

Отчетный период

Изменение (±) отчета по сравнению с базисом

Выручка (нетто) от реализации продукции, товаров, услуг (В)

27306

38011

38418

11112

Полная себестоимость реализованной продукции (С)

27034

37632

42405

15371

Прибыль (П)

272

379

-3987

-4259

Сравнивая сумму прибыли, предшествующего года и условную, рассчитанную исходя из фактического объема и ассортимента продукции отчетного года, но при ценах и себестоимости базового, узнаем, на сколько она изменилась за счет объема и структуры реализованной продукции ():

, млн.руб. (2.1)

Чтобы найти влияние только объема продаж, умножим сумму прибыли базового года на процент прироста объема реализации в оценке по себестоимости или в условно-натуральном выражении и результат разделим на 100.

Прирост объема реализации составил:

%, (2.2)

Влияние объема продаж на сумму прибыли ():

, млн.руб. (2.3)

Определим влияние структурного фактора (DП(стр.)):

(2.4)

, млн.руб.

Влияние изменения полной себестоимости на сумму прибыли устанавливается сравнением фактической себестоимости реализованной продукции в отчетном году с условным показателем, рассчитываемым в ценах базового года:

, млн.руб. (2.5)

Изменение суммы прибыли за счет отпускных цен на продукцию

Изменение суммы прибыли за счет отпускных цен на продукцию устанавливается сопоставлением фактической выручки отчетного года с условной, которую предприятие получило бы за фактический объем реализации при ценах базового периода:

, млн.руб. (2.6)

Общее изменение суммы прибыли:

, млн.руб. (2.7)

В том числе за счет изменения:

1) Объема продаж тыс. руб.;

2) Структуры товарной продукции тыс. руб.;

3) Полной себестоимости тыс. руб.;

4) Цен реализации тыс. руб.

Баланс факторов

млн.руб.

Следует отметить, что наибольшее влияние на снижение прибыли оказало изменение полной себестоимости.

Динамика прибыли отчётного периода представлена в таблице П.В.1 приложения В.

Из таблицы П.В.1 видно, что в 2009 г. по сравнению с 2008 г. прибыль от реализации продукции уменьшилась на 321 млн.руб., в результате чего прибыль отчетного периода (По) за счет Пр уменьшилась на 47,1% (-321/681=-0,47), увеличение операционных доходов повысило По на 45,2% (307,9/681=0,45), а увеличение операционных расходов снизило По на 28,1% (191,1/681=0,28),снижение внереализационных доходов снизило По на 4,2% (28,6/681=0,04), увеличение внереализационных расходов способствовало снижению По на 16,9% (114,9/681=0,17).

Страницы: 1 2 3 4

Другое по теме:

Состояние внешнего долга
Если накопленный долг превышает объем средств, который в средне- и долгосрочной перспективе страна-дебитор может направить на выполнение долговых обязательств, возникает ситуация "долгового навеса". Условной границей начала такого опасного состояния внешнего долга принято считать превышен ...

История возникновения и развития пенсионного страхования в России
Государственное пенсионное страхование в России зародилось в начале двадцатого века, что было гораздо позднее, чем в большинстве развитых стран. В своем развитии оно охватило только небольшую часть населения России, только высшие слои населения могли пользоваться им. Но после революции 1917 года он ...

Оценка финансовой устойчивости
Коэффициенты финансовой устойчивости характеризуют долгосрочные перспективы развития компании, отражают степень защищённости интересов инвесторов и кредиторов, имеющих долгосрочные вложения в компанию. Для оценки финансовой устойчивости предприятия определяются следующие показатели. 1/ коэффициент ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.forteg.ru