Предполагается, что в стабильных условиях долгосрочные заемные средства направляются в основном на приобретение основных средств и на капитальные вложения, а денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность способны покрыть краткосрочную задолженность организации. Из балансового равенства вытекает, что при этом собственные средства и кредиты (займы) должны примерно соответствовать величине запасов и затрат. Степень такого соответствия и характеризует определенный уровень или тип финансовой устойчивости.
Финансовая устойчивость выражается системой количественных и качественных показателей и тесно связана с показателями ликвидности и обеспеченности оборотных активов, в частности, таких, как материально-производственные запасы, дебиторская задолженность и др.
Расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости ОАО МКБ «Факел» представлен в таблице 10.
Таблица 10 – Обеспеченность запасов источниками формирования и тип финансовой устойчивости ОАО МКБ «Факел», тыс.руб.
Показатели |
Условное обозначение |
2010г |
2011г |
2012г |
Отклонения 2011г. от 2010г. |
Отклонения 2012г. от 2011г. |
Собственный капитал |
СК |
57856 |
57228 |
56758 |
-628 |
-470 |
Внеоборотные активы |
ВА |
59061 |
61016 |
63349 |
1955 |
2333 |
Наличие собственных оборотных средств (СК-ВА) |
СОС |
-1205 |
-3788 |
-6591 |
-2583 |
-2803 |
Долгосрочный заемный капитал |
ДО |
84 |
70 |
51 |
-14 |
-19 |
Наличие долгосрочных источников формирования запасов |
СОС + ДО |
-1121 |
-3718 |
-6540 |
-2597 |
-2822 |
Краткосрочные кредиты и займы |
ККЗ |
- |
- |
3000 |
- |
3000 |
Общая величина основных источников формирования запасов |
СОС + ДО + ККЗ |
-1121 |
-3718 |
-3540 |
-2597 |
+178 |
Общая величина запасов и затрат |
З |
1482 |
2069 |
2719 |
587 |
650 |
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств для формирования запасов |
СОС – З |
-2687 |
-5857 |
-9310 |
-3170 |
-3453 |
Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов |
СОС + ДО – З |
-2603 |
-5787 |
-9259 |
-3184 |
-3472 |
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов |
СОС + ДО + ККЗ – З |
-2603 |
-5787 |
-6259 |
-3184 |
-472 |
Тип финансовой устойчивости |
x |
IV |
IV |
IV |
- |
- |
Другое по теме:
Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей
Традиционная система налогообложения индивидуальных предпринимателей. В настоящее время в Российской Федерации действуют три системы налогообложения индивидуальных предпринимателей: 1. Общеустановленная система, при которой индивидуальные уплачивают в бюджет налог на прибыль, НДС, налог на имуществ ...
Этапы финансового планирования
На этом этапе финансового планирования применяется метод экономического анализа. Он позволяет определить степень выполнения плановых показателей за истекший период путем сравнения их с фактическими данными. При этом упор делается на выявление резервов увеличения доходов, определение мероприятий по ...
Реализация мероприятий плана финансового оздоровления
Каждое предприятие в своей деятельности стремится максимализировать прибыль, а для этого оно должно так организовать свое деятельность, чтобы издержки на единицу реализуемой продукции были минимальны, при неизменных ценах на продукцию и потребляемые ресурсы. Чтобы минимизировать издержки на реализа ...