Анализ состава и структуры денежных средств предприятия за 2009-2010 года

Финансовая информация » Анализ движения денежных потоков предприятия » Анализ состава и структуры денежных средств предприятия за 2009-2010 года

Страница 1

Одним из главных условий нормальной деятельности предприятия является обеспеченность денежными средствами, оценить которую позволяет анализ денежных потоков.

Обеспечить успешное функционирование предприятия в рыночных условиях может только непрерывное движение денежных средств - их поступление (приток), расход (отток), наличие определенного остатка на счетах в банке. Денежные потоки анализируются по отдельным договорам (контрактам), их совокупности, в целом по предприятию, по видам деятельности.

Наличие денежных средств тесно связано с прибылью и движением оборотного капитала. Если субъект хозяйствования произведет и реализует рентабельную продукцию, то это является важнейшей предпосылкой хорошего состояния потока денежных средств. Однако предприятие может быть прибыльным по данным бухгалтерского учета и отчетности и в то же время испытывать определенные трудности в оплате срочных обязательств. Одной из причин такого положения является специфика отражения информации в отчетности о финансовых результатах. Информация о потоке денежных средств формируется по кассовому методу, т.е. по факту их движения на счетах в банке. Следствием использования разных методов формирования информации является несоответствие реального потока денежных средств сумме прибыли, отраженной в отчетности.

Кроме, того денежный поток и расчет прибыли могут не совпадать по времени при использовании метода признания прибыли от реализации продукции по моменту ее отгрузки. В этом случае продукция может считаться реализованной в одном временном периоде, а деньги поступят в другом. Поэтому ориентация при оценке финансового состояния только на данные о прибыли несколько условна и может привести к повышению финансового риска.

Анализ потоков денежных средств может быть как внутренним, так и внешним. Для осуществления внутреннего анализа имеется вся требуемая информация. Для внешнего анализа необходимо наличие соответствующей доступной информации. Такая информация содержится в ф. №4 "Отчет о движении денежных средств".

Показатели, содержащиеся в ф. №4, могут быть использованы для анализа динамики потока денежных средств, расчета показателей платежеспособности, изучения структуры расходования денежных средств (на основную деятельность, капитальные вложения, социальное развитие, финансовые вложения и пр.).

В таблице 2 приведены показатели, отражающие динамику движения денежных средств за 2009-2010 годы по видам деятельности (таблица построена на основании данных ф. №4 "Отчет о движении денежных средств" за 2009-2010 гг., приведенных в приложениях Г, И).

Таблица 2 - Анализ движения денежных потоков ООО "Полиимпорт М" за 2009-2010 гг. по видам деятельности

Показатель

Сумма денежных средств, млн. руб.

Отклонение

Темп роста, %

2009

2010

Абсолютное, руб.

Относительное, %

Остаток денежных средств на начало года

14

8,8

-5,2

-37,14

62,85

Поступило денежных средств

5 164

3 856

-1 308

-25,32

74,67

Расходование денежных средств

5 169

3 857

-1 312

-25,38

74,62

Остаток денежных средств на конец года

9

7,8

-1,2

-13,33

86,67

Страницы: 1 2 3 4 5 6

Другое по теме:

Функции денег
Сущность денег проявляется в функциях, которые отражают возможности и особенности их использования. Деньги выполняют пять функций: - меры стоимости - средства обращения - средства платежа - средства накопления - мировых денег Деньги как мера стоимости Деньги в функции как мера стоимости используютс ...

Государственный долг субъекта Российской Федерации
1. Государственный долг субъекта Российской Федерации - совокупность долговых обязательств субъекта Российской Федерации. 2. Государственный долг субъекта Российской Федерации полностью и без условий обеспечивается всем находящимся в собственности субъекта Российской Федерации имуществом, составляю ...

Управление финансами , направления финансовой работы
Организация эффективного управления финансовыми ресурсами осуществляется в рамках финансового менеджмента. Как любая система управления, финансовый менеджмент состоит из двух подсистем: управляемой (объекта управления) и управляющей (субъекта управления). Объектом управления в финансовом менеджмент ...

Навигация

Copyright © 2021 - All Rights Reserved - www.forteg.ru