Анализ состава и структуры денежных средств предприятия за 2009-2010 года

Финансовая информация » Анализ движения денежных потоков предприятия » Анализ состава и структуры денежных средств предприятия за 2009-2010 года

Страница 4

Отмечен рост расходов на оплату труда в 2009 г. на 51,79%, это составляет 58 млн. руб., их удельный вес увеличился на 2,24% и составил 4,41%. Что касается остальных элементов, то по ним отрицательные денежные потоки увеличивались, так же как и их удельный вес в общем объеме отрицательных денежных потоков.

Также, для большей наглядности, представим данные таблиц 3 и 4 в виде диаграммы (рис.2)

Рисунок 2 - Структура денежных потоков в 2009-2010 гг.

В целом, оценивая ситуацию по предприятию, можно заключить, что в 2010 году наблюдается превышение отрицательных денежных потоков над положительными потоками, это произошло за счет текущей деятельности, что в сумме составило 1 млн. руб.

Для определения потоков денежных средств используется прямой и косвенный метод.

Анализ движения денежных средств прямым методом позволяет судить о ликвидности предприятия, поскольку он детально раскрывает движение денежных средств на его счетах, что дает возможность делать оперативные выводы относительно достаточности средств для уплаты по счетам текущих обязательств, а также осуществления инвестиционной деятельности.

Прямой метод основан на анализе движения денежных средств по счетам предприятия:

- позволяет показать основные источники притока и направления оттока денежных средств;

- дает возможность делать оперативные выводы относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам;

- устанавливает взаимосвязь между реализацией и денежной выручкой за отчетный период.

В оперативном управлении прямой метод может использоваться для контроля за процессом формирования прибыли и выводов относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам.

Недостатком этого метода является то, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения абсолютного размера денежных средств предприятия. Кроме того, данный метод требует больших затрат времени, чем другие методы оценки денежного потока, а полученная с его использованием отчетность менее полезна.

Оценить все направления поступления (притоки) и выбытия (оттоки) денежных средств предприятия прямым методом можно произвести с помощью таблицы 5.

Таблица 5 - Анализ движении денежных средств ООО "Полиимпорт М" в 2009-2010гг. (прямой метод), млн. руб.

Показатель

2009

2010

1.

Текущая деятельность

1.1

Поступило:

5 164

3 856

выручка о продажи продукции

4 497

2 833

прочие поступления

667

1023

1.2

Направлено:

5 169

3 857

на оплату приобретаемых активов и т.д.

4 414

2 124

на выплату заработной платы

112

170

на выплату дивидендов

-

-

на оплату налогов и сборов

78

125

отчисления в гос. внебюджетные фонды

-

-

на выдачу подотчетных сумм

-

47

на прочие расходы

565

1391

2.

Инвестиционная деятельность

Не осуществлялась

3.

Финансовая деятельность

Изменение денежных средств за анализируемый период

-5

-1

Страницы: 1 2 3 4 5 6

Другое по теме:

Анализ деловой активности предприятия
Оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности производится на основании оценки деловой активности предприятия. От деловой активности предприятия во многом зависят эффективность использования финансовых ресурсов и стабильность его финансового состояния. Деловая активность – э ...

Функции кредита
Сущность кредита как экономической категории, отражающей движение ссудного капитала, также проявляется в его функциях. В свою очередь функция кредита есть проявление его сущности, выражение общественного назначения кредита. Выяснение функций кредита имеет большое практическое значение, поскольку эт ...

Формирование и оптимизации структуры финансовых активов организации
Активы – это имущество организации. Оно состоит из внеоборотных и оборотных активов. Во внеоборотные активы входит стоимость: нематериальных активов; основных средств, в том числе земельных участков; капиталовложений в незавершенное создание объектов основных средств; долгосрочных финансовых вложен ...

Навигация

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.forteg.ru