где ЕС – собственные оборотные средства, рублей;
К – реальный собственный капитал, рублей;
АВ – внеоборотные активы, рублей.
2 Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (формула 2.2):
(2.2)
где ЕО – величина основных источников формирования запасов и затрат, рублей;
М – краткосрочные займы, рублей.
3 Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования:
3.1. Излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств (формула 2.3):
(2.3)
где ± ЕС – излишек (недостаток) собственных оборотных средств, рублей;
З – запасы и затраты, рублей.
3.2. Излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат (формула 2.4):
. (2.4)
Для анализа платежеспособности и финансовой устойчивости произведем следующие расчеты:
1) Рассчитаем величину собственных оборотных средств предприятия по формуле 2.1.
За 2009 год.
154685+303871–332205 = 126351 тысяч рублей.
За 2010 год.
163346+241222–434928=–30360 тысяч рублей.
2) Рассчитаем общую величину источников формирования запасов и затрат по формуле 2.2.
За 2009 год.
126351+209000 =335351 тысяч рублей.
За 2010 год.
–30360+335952=305592 тысяч рублей.
3) Рассчитаем показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования поформулам 2.3 и 2.4.
В 2009 году излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств 126351–243033=–116682 тысяч рублей.
В 2010 году излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств–30360–322167=–352527тысяч рублей.
В 2009 году излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников формирования запасов и затрат 335351–243033=92318
В 2010 году излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников формирования запасов и затрат 355592–322167=–16575
Полученные данные представим в виде таблицы 2.2 и проведем их анализ.
финансовый устойчивость платежеспособность кредитоспособность
Таблица 2.2 – Анализ платежеспособности ОАО «Донецкая Мануфактура М» за 2009 – 2010 годы В тысячах рублей
Показатели |
2009 год |
2010 год |
Абсолютное отклонение | ||
Увеличение |
Уменьшение | ||||
1.Капитал и резервы |
154685 |
163346 |
8661 |
– | |
2.Внеоборотные активы |
332205 |
434928 |
102723 |
– | |
3.Долгосрочные кредиты и займы |
303871 |
241222 |
– |
62649 | |
4.Наличие собственных оборотных средств (стр1 + стр3 – стр2) |
126351 |
–30360 |
– |
156711 | |
5.Краткосрочные кредиты и займы |
209000 |
335952 |
126952 |
– | |
6.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (стр4 + стр5) |
335351 |
305592 |
– |
29759 | |
7.Запасы |
243033 |
322167 |
79134 |
– | |
8.Излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств (стр4 – стр7) |
–116682 |
–352527 |
– |
235845 | |
9.Излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (стр6 – стр7) |
92318 |
–16575 |
– |
108893 | |
10.Тип финансовой ситуации |
кризисный |
кризисный |
кризисный |
кризисный | |
Другое по теме:
Оценка бюджетной политики России в области расходов
Проектировки бюджетных ассигнований федерального бюджета на 2009 - 2011 годы основаны на сформулированных в программных выступлениях Президента Российской Федерации и Председателя Правительства Российской Федерации, а также в Бюджетном послании Президента Российской Федерации "О бюджетной поли ...
Анализ использования финансовых ресурсов
Анализ использования финансовых ресурсов проведем в виде анализа доходов и расходов, связанных с обычными видами деятельности ОАО «Хабаровский грузовой автокомбинат» будем проводить по отчетным данным бухгалтерской отчетной формы №2 «Отчет о прибылях и убытках, для чего построим аналитическую табли ...
Сущность, значение, принципы финансового
планирования на предприятии
Финансовое планирование - (англ, financial planning) - вид управленческой деятельности, связанный с определением финансовых условий работы предприятия для эффективного выполнения им плановых заданий. Различные авторы дают следующие определения понятию финансовое планирование (табл.1). Таблица 1 Опр ...