Анализ возможности восстановления и утраты платежеспособности организации и вероятности её банкротства

Финансовая информация » Анализ и диагностика финансовой деятельности предприятия » Анализ возможности восстановления и утраты платежеспособности организации и вероятности её банкротства

Страница 1

Анализ ликвидности баланса.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. Приводимые ниже группировки осуществляются по отношению к балансу.

В зависимости от степени ликвидности (скорости превращения в денежные средства) активы предприятия разделяются на следующие группы:

А1 – наиболее ликвидные активы. А1 = стр. 250 + стр. 260.

А2 – быстро реализуемые активы. А2 = стр. 240.

А3 – медленно реализуемые активы. А3 = стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270.

А4 – труднореализуемые активы. А4 = стр. 190. Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.

П1 – наиболее срочные обязательства. П1 = стр. 620.

П2 – краткосрочные пассивы – краткосрочные заемные средства.

П2 = стр. 610 + стр. 630 + стр. 660.

П3 – долгосрочные пассивы. П3= стр. 590 + стр. 640 + стр. 650.

П4 – постоянные, или устойчивые, пассивы. П4 = стр. 490.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

{А1 > П1; А2 >П2; А3 >П3; А4 < П4}.

В балансе ОАО «Кемеровский молочный комбинат» выполняются следующие соотношения: на конец 2007 г. – А1<П1; А2<П2>; А3>П3; А4>П4;

на конец 2008 г. – А1<П1; А2<П2>; А3>П3; А4>П4;

на конец 2009 г. – А1<П1; А2>П2>; А3>П3; А4>П4;

Анализ ликвидности баланса показал, что предприятие на протяжении исследуемого периода остается неплатежеспособным по краткосрочным обязательствам. Некоторые улучшения произошли в конце 2009 г., однако возможна ситуация неплатежей. На долгосрочную перспективу предприятие вполне платежеспособно [8].

Таблица 14 - Диагностика банкротства организации

Показатель

Нормативное значение

2007

2008

2009

Абс. Откл. 2009 от

2007

2008

Основные

Коэффициент текущей ликвидности (Ктл)

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс)

Коэффициент восстановления платежеспособности (Ввп)

Коэффициент утраты платежеспособности (Куп)

³ 2

³ 0,1

> 1

> 1

0,3

-1,82

0,1

0,13

0,5

-0,75

0,3

0,18

0,9

-0,21

0,55

0,5

+ 0,6

+ 1,61

+ 0,45

+0,37

+ 0,4

+ 0,54

+0,25

+ 0,32

Дополнительные

Коэффициент автономии (Кав)

> 0,5

-0,42

-0,1

0,24

+ 0,66

+0,34

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия долгов) :

Ктл = оборотные активы / краткосрочные обязательства (9)

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

Косс = собственные оборотные активы / оборотные активы (10)

Коэффициент восстановления платежеспособности рассчитывается по формуле:

Ввп = КТЛ1 + 6 / Т (КТЛ1-КТЛ0 ) / Ктл.норм. (11)

где КТЛ1 и Ктл0 - фактическое значение коэффициента ликвидности в конце и начале отчетного периода; 6 – период восстановления платежеспособности, мес.; Т - отчетный период, мес.

Коэффициент утраты платежеспособности рассчитывается по формуле:

Вуп = КТЛ1 + 3 / Т (КТЛ1-КТЛ0 ) / Ктл.норм (12)

Коэффициент независимости (автономии):

Кав = собственный капитал / валюта баланса

Страницы: 1 2 3

Другое по теме:

Федеральные службы, подведомственные Министерству финансов Российской Федерации
Министе́рство фина́нсов Росси́йской Федера́ции (Минфин России) — федеральное министерство Российской Федерации, обеспечивающее проведение единойфинансовой политики, а также осуществляющее общее руководство в области организации финансов в Российской Федерации. Подведомственные о ...

Рекомендации по формированию налоговой политики предприятия
В нормативных документах по налогообложению существует достаточно большое количество требований, которые нельзя исполнить, используя лишь действующие методы бухгалтерского учета. Это в свою очередь приводит к необходимости ведения налогового учета. Кроме того, современное налоговое законодательство ...

Происхождение и сущность финансов, их взаимосвязь с другими экономическими категориями
Термин “финансы” появился в Западной Европе в XVII веке и в переводе на русский означает “денежный платеж”, “платеж в срок”. Финансовые отношения возникли раньше и историки точно не называют дату их зарождения. Одни считают, что это произошло, когда государство стало собирать налоги и дань в денежн ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.forteg.ru