Разработка мероприятий по совершенствованию финансовой стратегии компании

Финансовая информация » Финансовая стратегия компании » Разработка мероприятий по совершенствованию финансовой стратегии компании

Страница 1

Проведенный анализ показал, что действующая система бухгалтерского учета затрат на производство Свердловской железной дороги в значительной мере основана на калькулировании полной себестоимости продукции, работ, услуг. Ранее в основном это определялось потребностями государственного централизованного ценообразования, когда за основу цены принималась полная себестоимость продукции плюс некоторый норматив прибыли (затратный метод).

Бюджетный процесс используется для достижения двух основных целей - планирования и контроля. В качестве средства для контроля бюджет может быть очень эффективен как инструмент, позволяющий задавать пределы ответственности и полномочий нижестоящих менеджеров и анализировать эффективность работы и качества планирования (например, на основе анализа отклонений).

В процессе планирования руководству компании для принятия взвешенных решений необходимо обладать отфильтрованной и обобщенной информацией о подразделениях, носителями которой являются менеджеры нижнего уровня. Такой информацией их обеспечивает бюджетный процесс, построенный по принципу «снизу вверх», которого придерживаются большинство российских предприятий. Он заключается в том, что бюджеты рождаются на низших уровнях руководства, затем совершенствуются и координируются на более высоких.

Сводный бюджет состоит из доходной и расходной части. Доходная часть планируется на основе сметы продаж продукции и плана финансовых поступлений от прочих источников, остатков средств на балансовых счетах. Расходная часть отражает такие статьи затрат как: налоги в бюджет, заработную плату, платежи во внебюджетные фонды, затраты на закупку товаров, оплату аренды, оплату электроэнергии, выплаты по кредитам с учетом процентов и т.д.

Бюджет продаж может составляться на сроки либо 5-15 лет (перспективный план продаж), либо 1-12 месяцев (тактический план продаж), либо 10 дней (оперативный план продаж).

На основании данного бюджета составляется план возникновения и погашения обязательств по ГП и план движения денежных средств (план поступления денежных средств).

Самый крупный вопрос касается рассмотрения инвестиционной программы и финансового плана открытого акционерного общества «Российские железные дороги».

Часть финансирования этой инвестиционной программы государство, по сути, берет на себя, и, несмотря на жесткий трехлетний бюджет или те сложности, которые в настоящий момент существуют, Российским железным дорогам тем не менее выделяется более 300 млрд. рублей инвестиций. Конечная цель – снять инфраструктурные ограничения, которые сегодня существуют и которые тормозят экономический рост. Пропускной способности железных дорог явно недостаточно ни для развития ряда территорий, ни для освоения новых месторождений, ни для полноценной загрузки морских портов, ни для успешных действий на внешних рынках.

В таблице 14 представлен прогнозный анализ денежных потоков на 2014-2015 годы при текущих условиях.

Таблица 14 – Прогнозный анализ денежных потоков на 2014-2015 гг. при текущих условиях, тыс. р.

Наименование показателя

2011

2012

2013

2014

2015

Аср

1. Денежные потоки от текущих операций

ПОСТУПЛЕНИЯ-всего

1304734

1341387

1415483

1470858

1526232

55374,5

в том числе

1.1. от продажи продукции, товаров, работ и услуг

1168517

1180567

12913982

1352815

1144279

61432,5

1.2. арендных платежей, лицензионных соглашений, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей

15881

38871

61148

83781,5

106415

22633,5

1.3. прочие поступления

120336

121949

62953

34261,5

5570

-28691,5

2. ПЛАТЕЖИ

1101299

1218861

1276101

1363502

1450903

87401

в том числе:

2.1. поставщика за сырье, материалы, работы, услуги

471942

554938

604133

670228,5

736324

66095,5

2.2. в связи с оплатой труда работников

387347

416895

426696

446370,5

466045

19674,5

2.3. процентов по долговым обязательствам

19898

18487

16201

14352,5

12504

-1848,5

2.4. налог на прибыль организаций

25174

15311

13231

7259,5

1288

-5971,5

2.5. прочие платежи

196938

213230

215840

225291

234742

9451

3. Сальдо денежных потоков от текущих операций

203435

122526

139382

107355,5

75329

-32026,5

4. Денежные потоки от инвестиционных операций

ПОСТУПЛЕНИЯ- всего

35344

178765

107874

139639

174404

34765

в том числе:

4.1. от продажи внеоборотных активов

15484

1683

2076

-4628

-11332

-6704

4.2. от продажи акций других организаций

11853

149333

78546

111892,5

145239

33346,5

4.3. от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг

2713

2601

6884

8969,5

11055

2085,5

4.4. дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям

5173

25062

14018

18440,5

22863

4422,5

4.5. прочие поступления

122

86

3350

4964

6578

1614

5. ПЛАТЕЖИ- всего

264754

323885

431340

514633

597926

83293

в том числе:

5.1. в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией внеоборотных активов

249092

306476

382578

449321

516064

66743

5.2. в связи с приобретением акций других организаций

3844

4645

33045

47645,5

62246

14600,5

5.3. в связи с приобретением долговых ценных бумаг

2281

3084

4010

4874,5

5739

864,5

5.4. процентов по долговым обязательствам

9514

9629

9238

9100

8962

-138

5.5. прочие платежи

23

51

2469

3692

4915

1223

6. САЛЬДО денежных потоков от инвестиционных операций

229410

-145120

-326466

-374994

-423522

-48528

7. денежные потоки от финансовых операций

ПОСТУПЛЕНИЯ – всего

193320

250678

326258

392727

459196

66469

в том числе:

7.1 получение кредитов и займов

71855

132214

167501

215324

263147

47823

7.2. от выпуска акций, увеличения долей участия

103612

88588

100994

99685

98376

-1309

7.3. от выпуска облигаций, векселей и других ценных бумаг

15098

28325

34129

43644,5

53160

9515,5

7.4. прочие поступления

2756

1551

23634

34073

44512

10439

8. ПЛАТЕЖИ – всего

113432

90223

168036

195338

222640

27302

в том числе:

8.1. на уплату дивидендов

3612

3985

4205

4501,5

4798

296,5

8.2. в связи с погашением векселей, возврат кредитов и займов

109633

85646

163181

189955

216729

26774

8.3. прочие платежи

188

592

650

881

1112

231

9. САЛЬДО денежных потоков от ФИНАНСОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

79888

160455

158222

197389

236556

39167

10. САЛЬДО денежных потоков за отчетный период

512733

137861

-28862

-70249,5

-111637

241935,5

Страницы: 1 2 3 4 5 6

Другое по теме:

Понятие и сущность электронных денег
В экономической литературе существует множество подходов к интерпретации сущности электронных денег, и как следствие – различные определения этого понятия. Проведенный в диссертации анализ разных трактовок электронных денег позволил выявить их основные характеристики: 1. электронные деньги имеют кр ...

Методы и формы налогового контроля
Налоговый контроль осуществляется путем применения различных приемов и способов, а также использования специальных процедур. Совокупность приемов, способов и процедур образует методы налогового контроля. При этом необходимо выделить два уровня методов налогового контроля: общенаучные и специально-п ...

Порядок постановки на учет в налоговых органах
В целях проведения налогового контроля физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту жительства. В соответствии с пунктом 3 статьи 83 НК РФ постановка на учет индивидуального предпринимателя в налоговом органе осуществляется на основании сведений, содержащихся в едином го ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.forteg.ru