Анализ структуры баланса

Финансовая информация » Анализ финансовой неустойчивости » Анализ структуры баланса

Страница 2

(Источник: собственная разработка)

Во всех случаях управленческий баланс всегда будет содержать три основных элемента, которые можно записать в виде уравнения:

СА = СК + СО

,

(1)

где СА – суммарные активы; СК – собственный капитал; СО – суммарные обязательства.

Это уравнение означает: активы, принадлежащие и контролируемые акционерами фирмы, финансируются или с помощью заёмных средств (обязательств), или собственным капиталом.

Уравнение (1) можно представить следующим образом:

СК = СА –

СО

(2)

Таким образом, в процессе формирования управленческого баланса можно рассчитать величину собственного капитала как разность между суммарными активами и суммарными обязательствами [5, c.45].

Возможное информационное обеспечение для формирования статей управленческого баланса представлено в таблице 2.

Таблица 2 - Возможное информационное обеспечение для формирования статей управленческого баланса

Статья

Описание

Источники информации

АКТИВ

1. Ликвидные средства

Касса

Обобщает информацию о наличных денежных средствах

Кассовая книга

Отчёты ККМ

Регистры счета 50

Банковский счёт

Обобщает информацию о безналичных денежных средствах

Выписки по счетам банков

Регистры счетов 51, 52

Финансовые вложения

Обобщает информацию о краткосрочных инвестициях в ценные бумаги

Векселя

Акции

Сертификаты

Выписки со счетов «Депо»

Регистры счёта 58

Прочие краткосрочные активы

Обобщает информацию о краткосрочных активах

Выписки с депозитных счетов

Подтверждающие расписки

Регистры счетов 55, 57

2. Дебиторская задолженность

Счета к получению

Обобщает информацию по расчётам с покупателями и заказчиками по отгруженным, но не оплаченным товарам, услугам

Реестр выставленных счетов

Отгрузочные накладные

Журнал счетов-фактур

Договора с покупателями

Акты сверки расчётов

Регистры счетов 45, 62, 76

Предоплата поставщикам

Обобщает информацию о средствах, перечисленных в качестве предоплаты

Договора с поставщиками

Платёжные поручения

Акты сверки расчётов

Регистры счетов 60, 76

Товары в пути

Обобщает информацию о стоимости товаров, отгруженных поставщиком, но не оприходованных на склад

Договора с поставщиками

Счета-фактуры

Накладные

Коносаменты

Инвойсы

3. Товарно-материальные запасы

Статья

Описание

Источники информации

АКТИВ

Сырьё и материалы

Обобщает информацию о наличии и стоимости сырья и материалов

Счета-фактуры

Накладные

Инвентарные книги

Складские карточки

Договора с поставщиками

Документы об оплате

Кассовые чеки

Регистры счетов 10, 20, 21

Готовая продукция

Обобщает информацию о наличии и стоимости готовой продукции

Инвентарные книги

Складские карточки

Регистры счёта 43

Товары

Обобщает информацию о наличии и стоимости товарных запасов

Счета-фактуры

Накладные

Инвентарные книги

Складские карточки

Договора с поставщиками

Документы об оплате

Регистры счёта 41

4. Внеоборотные активы

Оборудование

Обобщает информацию о наличии и стоимости оборудования

Счета-фактуры

Накладные

Инвентарные книги

Складские карточки

Договора с поставщиками

Документы об оплате

Регистры счёта 01

Транспортные средства

Обобщает информацию о наличии и стоимости транспортных средств

Счета-фактуры

Накладные

Договора купли-продажи

Документы об оплате

Паспорта основных средств

Свидетельство о регистрации

Регистры счёта 01

Недвижимость

Обобщает информацию о наличии и стоимости недвижимого имущества

Счета-фактуры

Накладные

Договора купли-продажи

Документы об оплате

Паспорта помещений

Заключения оценщиков

Регистры счёта 01

Прочие долгосрочные активы

Обобщает информацию о наличии и стоимости прочих долгосрочных активов

Договора купли-продажи

Документы об оплате

Акты приёма-сдачи

Свидетельства

Сертификаты

Регистры счетов 03, 04, 07, 08

Статья

Описание

Источники информации

ПАССИВ

5. Краткосрочная задолженность

Расчёты с бюджетом

Обобщает информацию о начисленных, но не выплаченных налогах

Справки из налоговых служб

Документы об оплате

Регистры счетов 19, 68, 69

Задолженность по заработной плате

Обобщает информацию о начисленной, но не выплаченной заработной плате персоналу

Штатное расписание

Ведомости

Регистры счёта 70

Аренда и коммунальные платежи

Обобщает информацию о начисленных, но не оплаченных услугах

Договора

Счета-фактуры

Реестр получённых счетов

Акты сверки расчётов

Регистры счетов 23, 25, 26, 29

Прочие краткосрочные пассивы

Обобщает информацию о начисленной, но неоплаченной прочей долгосрочной задолженности

Счета-фактуры

Реестр получённых счетов

Акты сверки расчётов

Регистры счёта 76

6. Среднесрочная задолженность

Счета к оплате

Обобщает информацию о среднесрочной задолженности по неоплаченным счетам

Договора

Счета-фактуры

Реестр получённых счетов

Акты сверки расчётов

Регистры счетов 60, 76

Товарный кредит

Обобщает информацию о товарно-материальных ценностях предоставленных с отсрочкой платежа

Договора

Счета-фактуры

Накладные

Реестр получённых счетов

Акты сверки расчётов

Регистры счетов 60, 76

Предоплата покупателей

Обобщает информацию о полученной предоплате от покупателей и заказчиков

Выписки по счетам банков

Договора

Акты сверки расчётов

Регистры счетов 50, 51, 60, 76

7. Краткосрочные обязательства

Займы

Обобщает информацию о полученных краткосрочных займах

Кредитные соглашения

Договора

Регистры счетов 50, 51, 60, 76

Банковские кредиты

Обобщает информацию о полученных краткосрочных кредитах

Кредитные соглашения

Договора

Банковские выписки

Регистры счетов 50, 51, 52, 66

8. Долгосрочные обязательства

Долгосрочные кредиты

Обобщает информацию о полученных долгосрочных кредитах

Кредитные соглашения

Договора

Банковские выписки

Регистры счетов 50, 51, 52, 66

Прочие пассивы

Обобщает информацию о прочих долгосрочных пассивах

Договора

Регистры счетов 50, 51, 52, 60

Статья

Описание

Источники информации

9. Собственный капитал

Акционерный капитал

Обобщает информацию о состоянии и движении уставного капитала

Устав

Учредительные договора

Документы об оплате

Регистры счёта 80

Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

Обобщает информацию о наличии и движении нераспределённой прибыли или непокрытого убытка

Устав

Учредительные договора

Регистры счёта 84

Страницы: 1 2 3 4

Другое по теме:

Выбор финансовых коэффициентов
Чтобы определить, какие показатели нужно рассчитывать, следует сначала проанализировать стратегию компании и цели, которые она хочет достичь. Затем выявляются коэффициенты, которые следует рассчитывать, и устанавливаются их нормативные значения. Эта работа обычно выполняется в рамках проекта постан ...

Организационно-экономическая характеристика предприятия
В соответствии с приказом Государственного комитета по имуществу Республики Беларусь от 29 декабря №366 республиканское научно-производственное предприятие «Ратон» преобразовано в Открытое акционерное общество «Ратон» (ОАО «Ратон»), которое зарегистрировано распоряжением Гомельского горисполкома от ...

Законодательные основы деятельности индивидуальных предпринимателей
налог единый предприниматель Гражданским законодательством (статья 23 ГК РФ) определено, что любой гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а глава крестьянского ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.forteg.ru