Анализ структуры баланса

Финансовая информация » Анализ финансовой неустойчивости » Анализ структуры баланса

Страница 2

(Источник: собственная разработка)

Во всех случаях управленческий баланс всегда будет содержать три основных элемента, которые можно записать в виде уравнения:

СА = СК + СО

,

(1)

где СА – суммарные активы; СК – собственный капитал; СО – суммарные обязательства.

Это уравнение означает: активы, принадлежащие и контролируемые акционерами фирмы, финансируются или с помощью заёмных средств (обязательств), или собственным капиталом.

Уравнение (1) можно представить следующим образом:

СК = СА –

СО

(2)

Таким образом, в процессе формирования управленческого баланса можно рассчитать величину собственного капитала как разность между суммарными активами и суммарными обязательствами [5, c.45].

Возможное информационное обеспечение для формирования статей управленческого баланса представлено в таблице 2.

Таблица 2 - Возможное информационное обеспечение для формирования статей управленческого баланса

Статья

Описание

Источники информации

АКТИВ

1. Ликвидные средства

Касса

Обобщает информацию о наличных денежных средствах

Кассовая книга

Отчёты ККМ

Регистры счета 50

Банковский счёт

Обобщает информацию о безналичных денежных средствах

Выписки по счетам банков

Регистры счетов 51, 52

Финансовые вложения

Обобщает информацию о краткосрочных инвестициях в ценные бумаги

Векселя

Акции

Сертификаты

Выписки со счетов «Депо»

Регистры счёта 58

Прочие краткосрочные активы

Обобщает информацию о краткосрочных активах

Выписки с депозитных счетов

Подтверждающие расписки

Регистры счетов 55, 57

2. Дебиторская задолженность

Счета к получению

Обобщает информацию по расчётам с покупателями и заказчиками по отгруженным, но не оплаченным товарам, услугам

Реестр выставленных счетов

Отгрузочные накладные

Журнал счетов-фактур

Договора с покупателями

Акты сверки расчётов

Регистры счетов 45, 62, 76

Предоплата поставщикам

Обобщает информацию о средствах, перечисленных в качестве предоплаты

Договора с поставщиками

Платёжные поручения

Акты сверки расчётов

Регистры счетов 60, 76

Товары в пути

Обобщает информацию о стоимости товаров, отгруженных поставщиком, но не оприходованных на склад

Договора с поставщиками

Счета-фактуры

Накладные

Коносаменты

Инвойсы

3. Товарно-материальные запасы

Статья

Описание

Источники информации

АКТИВ

Сырьё и материалы

Обобщает информацию о наличии и стоимости сырья и материалов

Счета-фактуры

Накладные

Инвентарные книги

Складские карточки

Договора с поставщиками

Документы об оплате

Кассовые чеки

Регистры счетов 10, 20, 21

Готовая продукция

Обобщает информацию о наличии и стоимости готовой продукции

Инвентарные книги

Складские карточки

Регистры счёта 43

Товары

Обобщает информацию о наличии и стоимости товарных запасов

Счета-фактуры

Накладные

Инвентарные книги

Складские карточки

Договора с поставщиками

Документы об оплате

Регистры счёта 41

4. Внеоборотные активы

Оборудование

Обобщает информацию о наличии и стоимости оборудования

Счета-фактуры

Накладные

Инвентарные книги

Складские карточки

Договора с поставщиками

Документы об оплате

Регистры счёта 01

Транспортные средства

Обобщает информацию о наличии и стоимости транспортных средств

Счета-фактуры

Накладные

Договора купли-продажи

Документы об оплате

Паспорта основных средств

Свидетельство о регистрации

Регистры счёта 01

Недвижимость

Обобщает информацию о наличии и стоимости недвижимого имущества

Счета-фактуры

Накладные

Договора купли-продажи

Документы об оплате

Паспорта помещений

Заключения оценщиков

Регистры счёта 01

Прочие долгосрочные активы

Обобщает информацию о наличии и стоимости прочих долгосрочных активов

Договора купли-продажи

Документы об оплате

Акты приёма-сдачи

Свидетельства

Сертификаты

Регистры счетов 03, 04, 07, 08

Статья

Описание

Источники информации

ПАССИВ

5. Краткосрочная задолженность

Расчёты с бюджетом

Обобщает информацию о начисленных, но не выплаченных налогах

Справки из налоговых служб

Документы об оплате

Регистры счетов 19, 68, 69

Задолженность по заработной плате

Обобщает информацию о начисленной, но не выплаченной заработной плате персоналу

Штатное расписание

Ведомости

Регистры счёта 70

Аренда и коммунальные платежи

Обобщает информацию о начисленных, но не оплаченных услугах

Договора

Счета-фактуры

Реестр получённых счетов

Акты сверки расчётов

Регистры счетов 23, 25, 26, 29

Прочие краткосрочные пассивы

Обобщает информацию о начисленной, но неоплаченной прочей долгосрочной задолженности

Счета-фактуры

Реестр получённых счетов

Акты сверки расчётов

Регистры счёта 76

6. Среднесрочная задолженность

Счета к оплате

Обобщает информацию о среднесрочной задолженности по неоплаченным счетам

Договора

Счета-фактуры

Реестр получённых счетов

Акты сверки расчётов

Регистры счетов 60, 76

Товарный кредит

Обобщает информацию о товарно-материальных ценностях предоставленных с отсрочкой платежа

Договора

Счета-фактуры

Накладные

Реестр получённых счетов

Акты сверки расчётов

Регистры счетов 60, 76

Предоплата покупателей

Обобщает информацию о полученной предоплате от покупателей и заказчиков

Выписки по счетам банков

Договора

Акты сверки расчётов

Регистры счетов 50, 51, 60, 76

7. Краткосрочные обязательства

Займы

Обобщает информацию о полученных краткосрочных займах

Кредитные соглашения

Договора

Регистры счетов 50, 51, 60, 76

Банковские кредиты

Обобщает информацию о полученных краткосрочных кредитах

Кредитные соглашения

Договора

Банковские выписки

Регистры счетов 50, 51, 52, 66

8. Долгосрочные обязательства

Долгосрочные кредиты

Обобщает информацию о полученных долгосрочных кредитах

Кредитные соглашения

Договора

Банковские выписки

Регистры счетов 50, 51, 52, 66

Прочие пассивы

Обобщает информацию о прочих долгосрочных пассивах

Договора

Регистры счетов 50, 51, 52, 60

Статья

Описание

Источники информации

9. Собственный капитал

Акционерный капитал

Обобщает информацию о состоянии и движении уставного капитала

Устав

Учредительные договора

Документы об оплате

Регистры счёта 80

Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

Обобщает информацию о наличии и движении нераспределённой прибыли или непокрытого убытка

Устав

Учредительные договора

Регистры счёта 84

Страницы: 1 2 3 4

Другое по теме:

Базовые концепции финансового менеджмента
Финансовый менеджмент базируется на ряде взаимосвязанных фундаментальных концепций, развитых в рамках теории финансов. Концепция (от лат. conceptio - понимание, система) представляет собой определенный способ понимания и трактовки какого-либо явления. С помощью концепции или системы концепций выраж ...

Эластичность спроса и предложения иностранной валюты
Эластичность спроса и предложения валюты соотношение изменения в объемах спроса и предложения валюты с процентным изменением валютного курса. Для измерения эластичности используют арковую эластичность – изменение показателей в промежутке между двумя усредненными показателями объемов валюты и ее кур ...

Налоговая база и налогоплательщики
Глава 24 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) определяет налогоплательщиков, объект налогообложения, налоговую базу, суммы, не подлежащие налогообложению, налоговые льготы, ставки налоговый и отчетный периоды, и т.д. Налогоплательщиками единого социального налога являются: 1) лица, произ ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.forteg.ru