Критерии эффективности регулирования налогообложения

Финансовая информация » Анализ регулирования налогообложения государства » Критерии эффективности регулирования налогообложения

Страница 1

Критерий эффективности регулирования налогообложения определяется в зависимости из уровня ее влияния на решение проблем социально-экономического характера с учетом интересов всех экономических субъектов. В современных условиях переходной экономики основополагающим критерием эффективности регулирования налогообложения является ее возможность стимулировать развитие производственной сферы страны, как базы всей экономики. Эффективность регулирования налогообложения должна определяться с позиций соответствия ее методологическим функциям и принципам налогообложения. За исходную точку принимается такое слияние функций налогов, которое дает динамичное развитие экономики, как на макро -, так и на микроуровне, создавая условия для перехода к устойчивому экономическому росту. Очень важным моментом становится комплексная реализация функций налогообложения в целях применения интеграционного (синергетического) эффекта их действия. Налогообложение наряду с формированием централизованных достаточных фондов финансовых ресурсов должна создать условия для совершенствования и экономического развития, формируя стимулы и мотивы экономического роста. Эффективность регулирования налогообложения целесообразно рассматривать с двух сторон.

1. Необходимо выделять тактическую (текущую) эффективность, отражающую взаимообусловленность получаемого обществом эффекта и понесенных затрат, т.е. результата функционирования налоговой системы в виде получения сумм налогов. Данный подход к выявлению эффективности регулирования налогообложения обусловлен необходимостью минимизации расходов по взиманию налогов и обнаружения всех источников доходов. Такой показатель эффективности можно показать как разницу между ВВП, который распределяется государством в форме налогов, и издержками взимания, то есть как чистый доход государства от налоговых поступлений, и как соотношение этих сумм с затратами по сбору средств. Недостатком данного подхода является то, что не учитываются перспективные социальные и экономические последствия налогообложения.

2. Следует выделять стратегическую (перспективную) эффективность. Данный показатель выражает народнохозяйственный подход, который основан на учете целостного воздействия системы налогообложения на экономическое развитие. Это характеризует способность налоговой системы производить стимуляцию в решении задач по развитию экономики, как в ближайшем будущем, так и в перспективе. Одним из главных показателей, показывающих эффективность регулирования налогообложения, является коэффициент эластичности. Он позволяет установить уровень налогообложения (налоговой нагрузки), на таком уровне, чтобы обеспечить не только поступления предусмотренных сумм налогов, но и высокие темпы экономического развития (прироста налогооблагаемой базы). Для оценки эффективности налогообложения применяют показатель налогового мультипликатора (Нм). Модель мультипликатора выглядит следующим образом:

http://www.univer5.ru/images/books/727/stories/uch_liter/economica/gos_regulirov_rin_economiky/razdel2/image032.jpg

где В — предельная склонность к потреблению;

С — предельная налоговая ставка.

Чем больше налоговая ставка и чем меньше предельная склонность к потреблению, тем меньше налоговый мультипликатор (больше знаменатель дроби). Изменение величины ВВП в результате динамики налогового мультипликатора (Дд) выглядит следующим образом

http://www.univer5.ru/images/books/727/stories/uch_liter/economica/gos_regulirov_rin_economiky/razdel2/image033.jpg

где Дд — изменение ВВП (+;—); Тт — изменение налоговых поступлений (+;—).

Из этого выражения можно понять, что снижение потребления, приводящие к некоторому росту налоговых поступлений (Тт), и рост налоговых ставок на самом деле уменьшают возможный прирост ВВП (Дд) в гораздо больших размерах, так как дробь в приведенной формуле возрастает. При этом обязательно учитываются временные лаги между изменением налоговых ставок и их действием на величину внутреннего валового продукта.

Страницы: 1 2

Другое по теме:

Проверки по налогу на доходы физических лиц
Основным налогом, которым облагаются налогоплательщики – физические лица – это налог на доходы физических лиц. Врятли ошибаются те, кто считает налог на доходы физических лиц одним из самых важных элементов налоговой системы любого государства. Его доля в государственном бюджете прямо зависит от ур ...

Международный опыт налогообложения образовательных учреждений
Образовательные реформы конца XX - XXI в. в экономически развитых странах имеют ряд общих тенденций, законодательно закрепленных в правительственных документах. Так, начало образовательной реформы в США относят к моменту публикации в 1983 г. известного Доклада Национальной комиссии по совершенствов ...

Фонд инвестирования жилищного строительства
Субъекты федерации и местные органы самоуправления создают региональные внебюджетные (экономические) фонды. На основе Указа Президента РФ “О разработке и внедрении внебюджетных форм инвестирования жилищного строительства” от 24.12.94 г. формируются внебюджетные фонды развития жилищной сферы. Правит ...

Навигация

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.forteg.ru