Контроль и привлечение к ответственности таможенными органами экспортеров за непоступление валютной выручки

Финансовая информация » Механизм продажи резидентами выручки от экспорта товаров на внутреннем валютном рынке » Контроль и привлечение к ответственности таможенными органами экспортеров за непоступление валютной выручки

Страница 1

До принятия КоАП РФ ответственность за нарушение валютного законодательства была установлена в первую очередь ст.14 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». Ответственность экспортеров за незачисление валютной выручки от экспорта товаров после распада СССР изначально регламентировалась совместной Инструкцией Банка России и Государственного таможенного комитета Российской Федерации от 12 октября 1993 г. № 19 и № 01-20/10283 (соответственно) "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров". В дальнейшем данная инструкция была заменена на другой нормативный акт. Банком России и ГТК России была утверждена Инструкция от 13 октября 1999 г. № 86-И, 01-23/26541 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров"./15/

Названые нормативные акты и устанавливали правовой механизм контроля и привлечения таможенными органами экспортеров к ответственности за непоступление валютной выручки. Данная инструкция предусматривала следующие основания для привлечения экспортеров к ответственности за непоступление валютной выручки от экспорта товаров:

1. Валютная выручка в целом или в части не поступила на транзитный валютный счет экспортера в уполномоченном банке.

2. Валютная выручка поступила на транзитный валютный счет экспортера в уполномоченном банке, но с нарушением срока совершения текущих валютных операций - т.е. по истечении 90 дней с момента таможенного оформления экспортируемых товаров. /14/

В случае выявления таможенными органами указанных оснований, ими заводятся дела о нарушении таможенных правил, ответственность за которые предусмотрена ст.273 ТК РФ – "неправомерные операции с товарами и транспортными средствами, помещенными под определенный таможенный режим, изменение их состояния, пользование и распоряжение ими". Указанная статья предусматривает следующие санкции: наложение штрафа в размере от ста до 200% стоимости товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами правонарушения, с их конфискацией или без таковой, либо с взысканием стоимости таких товаров и транспортных средств или без такового, либо с отзывом лицензии или квалификационного аттестата или без их отзыва.

Под непосредственными объектами правонарушения при этом понимаются товары (часть товаров), за которые не поступила валютная выручка.

Сведения о непоступлении либо задержке поступления валютной выручки от экспорта товаров попадают в таможенный орган следующими путями:

1. Уполномоченный банк, в котором экспортер открыл паспорт сделки, в соответствии с Инструкцией ЦБ и ГТК РФ от 13 октября 1999 г. № 86-И, 01-23/26541 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров" передает в таможенный орган информацию о том, что за товар, отправленный на экспорт по грузовой таможенной декларации, валютная выручка на транзитный валютный счет экспортера не поступила, либо поступила не в полном объеме в срок, установленный для осуществления текущих валютных операций Законом "О валютном регулировании и валютном контроле".

2. Таможенный орган при проведении выездной проверки участников внешнеэкономической деятельности самостоятельно выявляет информацию, свидетельствующую о непоступлении либо о задержке поступления валютной выручки.

На основании полученной информации, должностное лицо таможенного органа заводит дело о нарушении таможенных правил. /14/

В дальнейшем в данный нормативный акт были внесены изменения, которые были закреплены в Положении ГТК РФ 156-П/01- 100/3 от 12.10.2001 «О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России и ГТК России от 22 декабря 1999 г. № 101-П и № 01- 23/32005 (соответственно)». В соответствии с изменениями действие Инструкции № 86-И не распространяется:

1) На сделки по экспорту товаров из Российской Федерации, по которым не предусмотрено проведение расчетов за эти товары в иностранных валютах и (или) в валюте Российской Федерации (бартерные сделки, безвозмездные поставки, в том числе гуманитарная помощь, и др.);

2) На сделки, не предусматривающие перехода права собственности на вывозимые с таможенной территории Российской Федерации товары (в том числе по договорам аренды, лизинга (за исключением случаев приобретения нерезидентом предмета аренды, лизинга по остаточной стоимости) и т.п.);

3) На экспорт работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности". /16/

В связи с вступлением в силу Федерального закона"О валютном регулировании и валютном контроле" утратившими силу были признаны в соответствии с Указанием ЦБ РФ № 1461-У, ГТК РФ № 01-10/11 от 29.06.2004 "О признании утратившими силу отдельных нормативных правовых актов":

Страницы: 1 2

Другое по теме:

Информационная база для проведения анализа
Основу информационного обеспечения оценки финансового состояния предприятия составляют данные бухгалтерской (финансовой) отчетности. При этом в комплект годовой отчетности предприятий включаются следующие формы: – форма №1 «Бухгалтерский баланс»; – форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»; – форма №3 ...

Аналитический обзор банковской конкуренции в РФ
Под банковской конкуренцией следует понимать экономический процесс взаимодействия, взаимосвязи и соперничества между кредитными организациями в целях обеспечения лучших возможностей реализации банковских продуктов и услуг, максимально более полного удовлетворения разнообразных потребностей клиентов ...

Направление использования финансовых ресурсов предприятия
Использование финансовых ресурсов осуществляется предприятием по многим направлениям, главными из которых являются: - платежи органам финансово-банковской системы, обусловленные выполнением финансовых обязательств. Сюда относятся; налоговые платежи в бюджет, уплата процентов банкам за пользование к ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.forteg.ru