Сравнительный анализ эффективной ставки налогов в России и зарубежных странах

Финансовая информация » Социально-экономические аспекты развития предприятий и воздействие на них изменений налогообложения малого бизнеса » Сравнительный анализ эффективной ставки налогов в России и зарубежных странах

Страница 1

Системы налогообложения в экономически развитых странах, на первый взгляд, не отличаются от принятой в России системы налогообложения. Сопоставление ставок возможно, но не показательно, так как по отдельным ставкам налоги выше, по другим - ниже. Приведённые ниже расчёты и цифровая информация всего параграфа основаны на статистической информации Е. Егоровой и Ю. Петрова [23, с. 9].

Совокупная (эффективная) ставка налогообложения для законопослушных плательщиков определяется на всех фазах движения денег от покупателя товаров на рынке до их выплаты работникам. Ставка различна для разных элементов добавленной стоимости, связанных с амортизацией, материальными затратами, экзогенными налогами (налогами-факторами, взимаемыми независимо от дохода), заработной платой, дивидендами, прибылью, в том числе направляемой на пополнение оборотных фондов, со всеми налогами, платежами и начислениями. Соответственно, возникает необходимость расчёта эффективных ставок в сопоставимых условиях.

В России и в зарубежных странах взимаются следующие основные налоги и платежи:

налоги на доходы граждан и корпораций;

отчисления на социальные нужды;

налоги на имущество;

налоги на товары и услуги;

прочие налоги, сборы и пошлины.

Приведённые в таблице 1.2.

данные показывают, что не может быть универсальной налоговой системы. В любом случае в каждой стране учитываются специфические политические, социально-экономические, психологические, а также территориальные условия. Кроме этого, при расчёте авторами не учитывались акцизы, таможенные пошлины (в отдельных странах они имеют значительный процент в бюджетных поступлениях), налоги на экспорт и импорт, экологические и ресурсные платежи, налоги на дарения и наследство.

Особенности расчёта налога на прибыль в России состоят в следующем:

в составе доходов не учитываются прибыль от долевого участия в других предприятиях и полученные дивиденды, которые облагаются налогом по другой ставке (15 %);

в структуре издержек производства учитываются налоги и сборы, отсутствующие в большинстве государств (транспортный налог и сбор на нужды образовательных учреждений по ставке 1 % от выплаченного заработка), местные сборы на содержание правоохранительных органов, налог на пользователей автомобильных дорог и налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.

Таблица 1.2. Ставки основных налогов в различных странах

(%)

Страна

Налог на имущество

Налог на прибыль

Промысло­вый налог

НДС

Социальные наниматели

платежи работники

Гонконг(1993)

1,5

17,5

-

-

15,0

-

США (1992)

5,0

34,0

-

4,0

18,5

17,2

Испания

-

35,5

-

12,0

35,0

6,0

Швеция

-

30,0

-

23,5

39,0

-

Норвегия

0,3

23,0

-

20,0

10,0

7,8

Франция

-

37,0

-

18,6

38,0

9,0

Австрия

1,5

30,0

13,5

20,0

16,5

15,1

Бельгия

-

39,0

-

19,0

24,8

12,5

Италия

-

36,0

-

19,0

50,0

8,6

Греция

1,5

46,0

-

16,0

23,0

14,5

Германия

1,3

50,0

18,0

14,0

18,6

22,7

Финляндия

1,5

25,0

-

22,0

28,2

7,3

Польша (1994)

-

40,0

-

22,0

49,0

-

Россия (1994)

2,0

35,0

-

23,0

41,0

1,0

Россия (1996)

2,0

35,0

-

20,0

40.5

1,0

Страницы: 1 2 3 4 5

Другое по теме:

История возникновения и развития пенсионного страхования в России
Государственное пенсионное страхование в России зародилось в начале двадцатого века, что было гораздо позднее, чем в большинстве развитых стран. В своем развитии оно охватило только небольшую часть населения России, только высшие слои населения могли пользоваться им. Но после революции 1917 года он ...

Налоговый контроль за расходами физического лица
Налоговый контроль за расходами физического лица осуществляется в случае приобретения им в собственность определенного имущества. Подконтрольным субъектом в данном случае может быть только налоговый резидент Российской Федерации. Целью контроля за расходами физического лица является выявление налич ...

Предложение денег
Предложение денег в экономике осуществляет государство. Предложение денег включает в себя наличность (создает Центральный банк страны) и депозиты. Предоставление кредитов коммерческими банками увеличивает количество денег в экономике. При возвращении кредита объём денежной массы на руках хозяйствую ...

Навигация

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.forteg.ru