Сравнительный анализ эффективной ставки налогов в России и зарубежных странах

Финансовая информация » Социально-экономические аспекты развития предприятий и воздействие на них изменений налогообложения малого бизнеса » Сравнительный анализ эффективной ставки налогов в России и зарубежных странах

Страница 1

Системы налогообложения в экономически развитых странах, на первый взгляд, не отличаются от принятой в России системы налогообложения. Сопоставление ставок возможно, но не показательно, так как по отдельным ставкам налоги выше, по другим - ниже. Приведённые ниже расчёты и цифровая информация всего параграфа основаны на статистической информации Е. Егоровой и Ю. Петрова [23, с. 9].

Совокупная (эффективная) ставка налогообложения для законопослушных плательщиков определяется на всех фазах движения денег от покупателя товаров на рынке до их выплаты работникам. Ставка различна для разных элементов добавленной стоимости, связанных с амортизацией, материальными затратами, экзогенными налогами (налогами-факторами, взимаемыми независимо от дохода), заработной платой, дивидендами, прибылью, в том числе направляемой на пополнение оборотных фондов, со всеми налогами, платежами и начислениями. Соответственно, возникает необходимость расчёта эффективных ставок в сопоставимых условиях.

В России и в зарубежных странах взимаются следующие основные налоги и платежи:

налоги на доходы граждан и корпораций;

отчисления на социальные нужды;

налоги на имущество;

налоги на товары и услуги;

прочие налоги, сборы и пошлины.

Приведённые в таблице 1.2.

данные показывают, что не может быть универсальной налоговой системы. В любом случае в каждой стране учитываются специфические политические, социально-экономические, психологические, а также территориальные условия. Кроме этого, при расчёте авторами не учитывались акцизы, таможенные пошлины (в отдельных странах они имеют значительный процент в бюджетных поступлениях), налоги на экспорт и импорт, экологические и ресурсные платежи, налоги на дарения и наследство.

Особенности расчёта налога на прибыль в России состоят в следующем:

в составе доходов не учитываются прибыль от долевого участия в других предприятиях и полученные дивиденды, которые облагаются налогом по другой ставке (15 %);

в структуре издержек производства учитываются налоги и сборы, отсутствующие в большинстве государств (транспортный налог и сбор на нужды образовательных учреждений по ставке 1 % от выплаченного заработка), местные сборы на содержание правоохранительных органов, налог на пользователей автомобильных дорог и налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.

Таблица 1.2. Ставки основных налогов в различных странах

(%)

Страна

Налог на имущество

Налог на прибыль

Промысло­вый налог

НДС

Социальные наниматели

платежи работники

Гонконг(1993)

1,5

17,5

-

-

15,0

-

США (1992)

5,0

34,0

-

4,0

18,5

17,2

Испания

-

35,5

-

12,0

35,0

6,0

Швеция

-

30,0

-

23,5

39,0

-

Норвегия

0,3

23,0

-

20,0

10,0

7,8

Франция

-

37,0

-

18,6

38,0

9,0

Австрия

1,5

30,0

13,5

20,0

16,5

15,1

Бельгия

-

39,0

-

19,0

24,8

12,5

Италия

-

36,0

-

19,0

50,0

8,6

Греция

1,5

46,0

-

16,0

23,0

14,5

Германия

1,3

50,0

18,0

14,0

18,6

22,7

Финляндия

1,5

25,0

-

22,0

28,2

7,3

Польша (1994)

-

40,0

-

22,0

49,0

-

Россия (1994)

2,0

35,0

-

23,0

41,0

1,0

Россия (1996)

2,0

35,0

-

20,0

40.5

1,0

Страницы: 1 2 3 4 5

Другое по теме:

Совершенствование региональной денежно-кредитной политики
Основополагающим моментом при разработке направлений денежно-кредитной политики являются правильная постановка цели и выбор соответствующих инструментов для ее реализации, причем цель должна быть простой и доступной восприятия. Цель денежно-кредитной политики – обеспечение целенаправленного и эффек ...

Прикладные вопросы налогового менеджмента
Необходимость корпоративного налогового планирования в решающей степени зависит от тяжести налогового гнета. Если налоги составляют более половины всех расходов хозяйствующего субъекта, то налоговое планирование принимает глобальный характер и становится важнейшим элементом всей управленческой рабо ...

Производственный план
Согласно проекту, предоставленные в собственность СПК «Победа» земли будут использоваться следующим образом: 240.5 га – посевы сельскохозяйственных культур в том числе 106 га – пастбища, 84.6 га – пашня, сенокосы- 49.9 га. Под площадью приусадебных земель занято – 1.2 га. Планируемая урожайность се ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.forteg.ru