Оценка существующей системы финансового планирования

Финансовая информация » Основы финансового планирования на предприятии » Оценка существующей системы финансового планирования

Страница 5

Как видно из таблицы 17 основой планирования является предыдущий год, при этом оцениваются тенденции именно прошлого года, без учета и оценки внешней ситуации, в связи с чем имеются значительные отклонения плановых данных от фактических. Особенно это прослеживается по первому и третьему кварталам, когда план был выполнен лишь на половину. Другими словами темпы снижения объемов реализации и соответственно закупки товаров были спрогнозированы не вер, что в свою очередь привело к затариванию и отвлечению из оборота значительных средств,

В таблице 18 показан процент исполнения бюджета закупки, где наглядно видно просчеты в текущем финансовом планировании. Как видим из таблицы имеют значительные отклонения фактических данных от плановых. Наиболее значительные отклонения произошли по молочной продукции (рост составил 25-50%) и хлебобулочной продукции (рост 22-33%), по виноводочной продукции, напиткам и пиву план фактически выполнен был лишь на 40-64 %.При этом отметим, организация смогла сохранить при этом структуру товаров фактически без изменений, что говорит о высокой степени контроля за сроками реализации товаров.

Таблица 18

Исполнение бюджета закупки за 2007 год

Группы товаров

Исполнение бюджета, %

Структура закупок,%

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

план

факт

Кондитерские изделия, тыс.руб.

33,6

84,9

47,5

139,5

0,91

2

Хлебобулочные изделия, тыс.руб.

101,2

133,1

122

138,7

0,98

2,2

Молочная продукция, тыс.руб.

125,5

145,9

152,6

128,8

1,74

3,6

Вино-водочная продукция, тыс.руб.

26,8

93,7

29,8

38,2

36,59

22,4

Пиво, тыс.руб.

92,7

66,5

49,4

75,2

22,6

27,3

Мясоколбасная продукция, тыс.руб.

40,4

64,4

94,8

65,8

23,31

24,6

Консервы, тыс.руб.

74,7

56,1

83,9

117,2

2,53

4,8

Морепродукты и рыба, тыс.руб.

53,4

88,1

99,4

83

2,87

3,8

Газированные напитки и соки, тыс.руб.

65,5

119

78,8

68,1

8,49

9,3

Итого, тыс.руб.

46,4

85,6

59,7

62,3

100

100

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Другое по теме:

Упрощенная система налогообложения как один из специальных режимов
В процессе продвижения широкомасштабной налоговой реформы, осуществляемой в последние годы, законодательством о налогах и сборах в РФ было установлено несколько разных режимов налогообложения, а также внесены изменения в традиционные налоги и сборы и введены новые виды налогов и сборов как федераль ...

Расчеты по аккредитивам
Аккредитив представляет собой денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента (предприятия, организации) в пользу контрагента последнего по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия произвести так ...

Акцизы и НДС
Различая акцизы и налог на добавленную стоимость, следует начать с того, что косвенные налоги (налоги на потребление) являются акцизной группой налогов. Это обусловлено в том числе историческим развитием системы косвенного обложения, которая в дореволюционный и советский период (до 30-х гг. ХХ в.) ...

Навигация

Copyright © 2021 - All Rights Reserved - www.forteg.ru