Оценка существующей системы финансового планирования

Финансовая информация » Основы финансового планирования на предприятии » Оценка существующей системы финансового планирования

Страница 6

Исходя из вышесказанного планирование закупок товаров имеет недостатки и требует совершенствования. Следующим этапом бюджетного планирования является составление бюджет коммерческих расходов, значительное влияние на него оказывает бюджет продаж. В этом бюджете увязывается объем продаж с финансирования мероприятий, направленных на стимулирование сбыта. В основном затраты на поддержание сбыта планируется в процентном отношении к объему продаж, исключение составляют арендные платежи за складские помещения. Коммерческие расходы планируются по статьям затрат в целом по организации. Значительную часть коммерческих расходов составляют расходы на рекламу, поэтому необходимо четко определить где, когда и как должна быть проведена, сколько необходимо на нее потратить, чтобы получить максимальную прибыль при минимальных затратах. При составлении бюджета коммерческих расходов выделяют затраты на упаковку, транспортировку, страхование, хранение, складирование и прочее.

Таблица 19

Исполнение бюджета коммерческих расходов за 2005-2007 годы

Статьи затрат

Годы

Исполнение, (%)

2005

2006

2007

Годы

План

Факт.

План

Факт.

План

Факт.

2005

2006

2007

Тара и упаковка, тыс.руб.

613

1162

456

632,2

200

180,4

189,7

138,6

90,2

Инвентарь, тыс.руб.

285

473

212

257,2

180

120,5

166,0

121,3

66,9

Спецодежда, тыс.руб.

21

30

15,3

16,1

40

15,3

143,9

105,2

38,3

Запчасти, тыс.руб.

93

135

69,4

73,3

19,3

21,2

144,5

105,6

109,8

Автотранспорт, тыс.руб.

32088

35585

23877

19356

24455

16201

110,9

81,1

66,2

Амортизация, тыс.руб.

753

1067

560

580,5

730

880

141,8

103,7

120,5

Основная зарплата, тыс.руб.

1273

1412

947

768

860

1020

110,9

81,1

118,6

Дополнит. Зарплата, тыс.руб.

879

846

654

460

256

256

96,2

70,3

100

Отчисления, тыс.руб.

489

493

364

268

340

331,8

100,7

73,6

97,6

Реклама, тыс.руб.

4239

4602

3154

2503,1

2854

2520

108,6

79,4

88,3

Затраты на ремонт, тыс.руб.

1297

1901

965

1034,2

24,8

36,6

146,6

107,2

147,6

Прочие расходы, тыс.руб.

489

541

364

294,2

24

24,2

110,6

80,8

100,8

Итого, тыс.руб.

42518

48246

31637

26243

29983

21607

113,5

83

72,1

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Другое по теме:

Характеристика финансово-хозяйственной деятельности автономного образовательного учреждения
МСОШ №7 г. Ростов-на-Дону основана в 1928 году, является опорной школой района, а с 2005 года муниципальной и республиканской экспериментальной площадкой. На базе школы постоянно проводятся районные семинары, совещания руководителей и педагогических работников. В школе обучается 2401 учащийся с 1 п ...

Экономический анализ деятельности предприятия
Рассмотрим структуру и динамику продаж ОАО МКБ «Факел» (таблица 1). Таблица 1 – Динамика и структура продаж ОАО МКБ «Факел» за период с 2010 по 2012г. Показатель 2010 г. 2011 г. 2012 г. Отклонение 2012 г. к 2010 г. абс., тыс.руб. уд. вес, % абс., тыс.руб. уд. вес, % абс., тыс.руб. уд. вес, % абс., ...

Налоговая оптимизация
Налоговая оптимизация - это деятельность, осуществляемая особым кругом субъектов. Обязательным участником налоговой оптимизации является налогоплательщик, поскольку именно на него законодательством возлагается обязанность по уплате налогов. В данной деятельности реализуется один из главных интересо ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.forteg.ru