Исходя из вышесказанного планирование закупок товаров имеет недостатки и требует совершенствования. Следующим этапом бюджетного планирования является составление бюджет коммерческих расходов, значительное влияние на него оказывает бюджет продаж. В этом бюджете увязывается объем продаж с финансирования мероприятий, направленных на стимулирование сбыта. В основном затраты на поддержание сбыта планируется в процентном отношении к объему продаж, исключение составляют арендные платежи за складские помещения. Коммерческие расходы планируются по статьям затрат в целом по организации. Значительную часть коммерческих расходов составляют расходы на рекламу, поэтому необходимо четко определить где, когда и как должна быть проведена, сколько необходимо на нее потратить, чтобы получить максимальную прибыль при минимальных затратах. При составлении бюджета коммерческих расходов выделяют затраты на упаковку, транспортировку, страхование, хранение, складирование и прочее.
Таблица 19
Исполнение бюджета коммерческих расходов за 2005-2007 годы
Статьи затрат |
Годы |
Исполнение, (%) | |||||||
2005 |
2006 |
2007 |
Годы | ||||||
План |
Факт. |
План |
Факт. |
План |
Факт. |
2005 |
2006 |
2007 | |
Тара и упаковка, тыс.руб. |
613 |
1162 |
456 |
632,2 |
200 |
180,4 |
189,7 |
138,6 |
90,2 |
Инвентарь, тыс.руб. |
285 |
473 |
212 |
257,2 |
180 |
120,5 |
166,0 |
121,3 |
66,9 |
Спецодежда, тыс.руб. |
21 |
30 |
15,3 |
16,1 |
40 |
15,3 |
143,9 |
105,2 |
38,3 |
Запчасти, тыс.руб. |
93 |
135 |
69,4 |
73,3 |
19,3 |
21,2 |
144,5 |
105,6 |
109,8 |
Автотранспорт, тыс.руб. |
32088 |
35585 |
23877 |
19356 |
24455 |
16201 |
110,9 |
81,1 |
66,2 |
Амортизация, тыс.руб. |
753 |
1067 |
560 |
580,5 |
730 |
880 |
141,8 |
103,7 |
120,5 |
Основная зарплата, тыс.руб. |
1273 |
1412 |
947 |
768 |
860 |
1020 |
110,9 |
81,1 |
118,6 |
Дополнит. Зарплата, тыс.руб. |
879 |
846 |
654 |
460 |
256 |
256 |
96,2 |
70,3 |
100 |
Отчисления, тыс.руб. |
489 |
493 |
364 |
268 |
340 |
331,8 |
100,7 |
73,6 |
97,6 |
Реклама, тыс.руб. |
4239 |
4602 |
3154 |
2503,1 |
2854 |
2520 |
108,6 |
79,4 |
88,3 |
Затраты на ремонт, тыс.руб. |
1297 |
1901 |
965 |
1034,2 |
24,8 |
36,6 |
146,6 |
107,2 |
147,6 |
Прочие расходы, тыс.руб. |
489 |
541 |
364 |
294,2 |
24 |
24,2 |
110,6 |
80,8 |
100,8 |
Итого, тыс.руб. |
42518 |
48246 |
31637 |
26243 |
29983 |
21607 |
113,5 |
83 |
72,1 |
Другое по теме:
Центральный банк и коммерческие банки
Создание денег - процесс создания денег денежно-кредитной системой, основанный на возможности денежно-кредитной системы хранить только часть полученных ею депозитов, а другую часть отдавать в виде займом другим лицам и учреждениям. Центральный банк. Основу всей денежной массы страны составляют банк ...
Расходы на обеспечение социальной политики
Основной целью социальной политики государства является решение таких важных проблем государства, как: - создание и обеспечение функционирования системы социального обслуживания населения; - обеспечение государственной социальной поддержки ветеранов, инвалидов, семей с детьми; - обеспечение деятель ...
Главная цель программы «Народного IPO»
Не секрет, что фондовый рынок дает хорошую возможность заработать всем желающим, однако культура инвестирования в ценные бумаги у большей части населения Казахстана отсутствует. В лучшем случае большинство казахстанцев вкладывает свои средства на депозиты в банках. В худшем – хранит деньги дома. В ...