Оценка существующей системы финансового планирования

Финансовая информация » Основы финансового планирования на предприятии » Оценка существующей системы финансового планирования

Страница 6

Исходя из вышесказанного планирование закупок товаров имеет недостатки и требует совершенствования. Следующим этапом бюджетного планирования является составление бюджет коммерческих расходов, значительное влияние на него оказывает бюджет продаж. В этом бюджете увязывается объем продаж с финансирования мероприятий, направленных на стимулирование сбыта. В основном затраты на поддержание сбыта планируется в процентном отношении к объему продаж, исключение составляют арендные платежи за складские помещения. Коммерческие расходы планируются по статьям затрат в целом по организации. Значительную часть коммерческих расходов составляют расходы на рекламу, поэтому необходимо четко определить где, когда и как должна быть проведена, сколько необходимо на нее потратить, чтобы получить максимальную прибыль при минимальных затратах. При составлении бюджета коммерческих расходов выделяют затраты на упаковку, транспортировку, страхование, хранение, складирование и прочее.

Таблица 19

Исполнение бюджета коммерческих расходов за 2005-2007 годы

Статьи затрат

Годы

Исполнение, (%)

2005

2006

2007

Годы

План

Факт.

План

Факт.

План

Факт.

2005

2006

2007

Тара и упаковка, тыс.руб.

613

1162

456

632,2

200

180,4

189,7

138,6

90,2

Инвентарь, тыс.руб.

285

473

212

257,2

180

120,5

166,0

121,3

66,9

Спецодежда, тыс.руб.

21

30

15,3

16,1

40

15,3

143,9

105,2

38,3

Запчасти, тыс.руб.

93

135

69,4

73,3

19,3

21,2

144,5

105,6

109,8

Автотранспорт, тыс.руб.

32088

35585

23877

19356

24455

16201

110,9

81,1

66,2

Амортизация, тыс.руб.

753

1067

560

580,5

730

880

141,8

103,7

120,5

Основная зарплата, тыс.руб.

1273

1412

947

768

860

1020

110,9

81,1

118,6

Дополнит. Зарплата, тыс.руб.

879

846

654

460

256

256

96,2

70,3

100

Отчисления, тыс.руб.

489

493

364

268

340

331,8

100,7

73,6

97,6

Реклама, тыс.руб.

4239

4602

3154

2503,1

2854

2520

108,6

79,4

88,3

Затраты на ремонт, тыс.руб.

1297

1901

965

1034,2

24,8

36,6

146,6

107,2

147,6

Прочие расходы, тыс.руб.

489

541

364

294,2

24

24,2

110,6

80,8

100,8

Итого, тыс.руб.

42518

48246

31637

26243

29983

21607

113,5

83

72,1

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Другое по теме:

Политика обязательных резервов
В настоящее время минимальные резервы - это наиболее ликвидные активы, которые обязаны иметь все кредитные учреждения, как правило, либо в форме наличных денег в кассе банков, либо в виде депозитов в центральном банке или в иных высоколиквидных формах, определяемых центральным банком. Норматив резе ...

Содержание понятия финансовой несостоятельности, банкротства в коммерческих организациях
Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотнош ...

Основные принципы формирования фонда накопления
Сущность фонда накопления. В процессе кругооборота средств финансовые ресурсы принимают различные материально-вещественные формы и после завершения определенного кругооборота перед предприятием стоят различные задачи: расширение, сокращение или воспроизводство, в зависимости от принятой финансовой ...

Навигация

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.forteg.ru