Бюджетирование без обратной связи – это даром потраченное время. Любая система является жизнеспособной, если имеет в своем составе элементы обратной связи, которые предусматривают анализ того, что сделала система, и текущую корректировку поведения системы по мере поступления сигналов о ее состоянии.
Планирование бюджета движения денежных средств – один из самых важных и сложных шагов в бюджетировании. Этот бюджет является той точкой, в которой в наиболее активной форме согласовываются интересы предприятия.
Бюджетирование – это тоже система, весьма серьезная и ответственная система финансового планирования бизнеса, и она должна предусматривать соответствующую обратную связь.
Роль обратной связи в данном случае играет контроль выполнения бюджета. Система контроля выполнения бюджета на предприятии является своеобразным мониторингом финансового состояния предприятия. Важность этой системы не вызывает сомнений.
Таблица 22
Исполнение бюджета движения денежных средств
(тыс.руб.)
Наименование |
Годы |
Исполнение, (%) | |||||
2005 |
2006 |
2007 |
Годы | ||||
Факт. |
План |
Факт. |
План |
Факт. |
2006 |
2007 | |
Остаток денежных средств на начало периода |
314 |
365 |
629 |
35 |
17 |
172,3 |
48,6 |
Поток денежных средств по основной деятельности | |||||||
ПОСТУПЛЕНИЯ |
281735 |
275156 |
244988 |
249508 |
215283 |
89,0 |
86,3 |
- Поступления от реализации продукции, работ и услуг |
271245 |
265456 |
236454 |
241452 |
206458 |
89,1 |
85,5 |
-Авансы, полученные от покупателей |
2944 |
2855 |
1584 |
2111 |
1654 |
55,5 |
78,4 |
-Прочие поступления |
7546 |
6845 |
6950 |
5945 |
7171 |
101,5 |
120,6 |
РАСХОД |
313420 |
315756 |
304342 |
296908 |
250113 |
96,4 |
84,2 |
-Оплата за товары |
220124 |
210345 |
217794 |
205947 |
156550 |
103,5 |
76,0 |
- Заработная плата рабочих и служащих |
63590 |
75683 |
62084 |
60259 |
64580 |
82,0 |
107,2 |
- Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды |
16452 |
17564 |
13564 |
16548 |
13365 |
77,2 |
80,8 |
- Прочие расходы |
13254 |
12564 |
11546 |
14254 |
15788 |
91,9 |
110,8 |
Поток денежных средств по инвестиционной деятельности | |||||||
ПОСТУПЛЕНИЯ | |||||||
РАСХОД | |||||||
Поток денежных средств по финансовой деятельности | |||||||
ПОСТУПЛЕНИЯ | |||||||
- Поступление кредитов и займов |
32000 |
41000 |
60000 |
47500 |
35000 |
146,3 |
73,7 |
РАСХОД | |||||||
Остаток денежных средств на конец периода |
629 |
35 |
17 |
65 |
153 |
48,6 |
235,4 |
Другое по теме:
Расчеты платежными требованиями-поручениями
Платежные требования-поручения представляют собой расчетные документы, содержащие требование поставщика (продавца) к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции (товара) и, одновремен ...
Москва как финансовый международный финансовый центр
За годы экономических реформ Москва превратилась в крупнейший финансовый центр страны, со значительным отрывом опережающий другие города России по уровню развития финансовой инфраструктуры и концентрации финансовых ресурсов. Сегодня в столице находится большая часть ведущих финансовых институтов: к ...
Выводы
Проведенное исследование позволило сформулировать следующие выводы: Объективной тенденцией в развитии большинства современных государств является повышение значения регионального уровня национальных экономик, причем это верно в отношении государств, как с унитарной, так и с федеративной формой устр ...