Аналитический и синтетический учет

Финансовая информация » Депозитарные операции » Аналитический и синтетический учет

Страница 2

Различают три вида балансов депо:

Ø Краткий баланс – составляется ежедневно по данным сводных карточек и содержит суммарные итоги по всем выпускам ценных бумаг.

Ø Обобщенный баланс – составляется ежедневно по данным сводных карточек, являющихся составной частью краткого баланса и содержит итоги по активу и пассиву счетов депо

Ø Полный баланс – составляется ежемесячно и предоставляется в учреждение Ц.Б. для контроля за депозитарной деятельностью кредитной организаци; составляется в двух экземплярах.

До ежемесячного подписания полного баланса депо и ежеквартального подписания суммарной оборотной ведомости эти материалы должны быть сверены с проверочными ведомостями, составленными по данным аналитического учета.

Для ведения синтетического учета ценных бумаг, находящихся на хранении в депозитарии, используется глава: Д. Счета депо. План синтетических счетов депо выглядит следующим образом:

Активные счета:

98000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии.

98010 Ценные бумаги на хранении в головном депозитарии (НОСТРО базовый)

98015 Ценные бумаги на хранении в других депозитариях (НОСТРО расчетный)

98020 Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении.

98030 Недостача ценных бумаг.

98035 Ценные бумаги, изъятые из депозитария.

Пассивные счета

98040 Ценные бумаги владельцев.

98050 Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию.

98053 Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам.

98055 Ценные бумаги в доверительном управлении.

98060 Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев (ЛОРО базовый)

98065 Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев (ЛОРО расчетный)

98070 Ценные бумаги, обремененные обязательствами.

98080 Ценные бумаги, владельцы которых не установлены.

98090 Ценные бумаги, вне обращения.

Дадим краткое описание некоторых депзитарных операций на синтетических счетах депо. Общее количество ценных бумаг, удостоверенных сертификатами отражается по дебету счета 98000 в корреспонденции со счетами:

98010 – при перемещении сертификатов ценных бумаг на хранение в данный депозитарий из депозитария, являющегося ведущим по данному выпуску

98020 – при завершении поставки, проверки или переоформления сертификатов ценных бумаг

98030 - в отношении ценных бумаг , сертификаты которых найдены или приобретены взамен утраченных

98040 – при приеме на хранение сертификатов от владельца для зачисления ценных бумаг на его счет депо

98050 – при приеме на хранение сертификатов ценных бумаг для зачисления на баланс депозитария

98070 – при приеме на хранения сертификатов ценных бумаг, обремененных обязательствами

98080 – при приеме на хранение сертификатов ценных бумаг, владелец которых не установлен

98090 – при приеме на хранение сертификатов новых выпусков ценных бумаг, принятых на депозитарное обслуживание от эмитента

По кредиту счета отражается общее количество ценных бумаг, удостоверенных сертификатами, изымаемыми из хранения депозитария, операции проводятся в корреспонденции со счетами:

98010 – при передаче сертификатов ценных бумаг на хранение в ведущий депозиарий

98020 – при изъятии сертификатов для транспортировки, проверки или переоформления

98030 – при обнаружении утраты сертификатов ценных бумаг

98040 – при выдаче сертификатов ценных бумаг на руки владельцам

98055 – при выдаче сертификатов ценных бумаг, находившихся в доверительном управлении

98070 – при выдаче на руки сертификатов ценных бумаг, обремененных обязательствами

98090 – при снятии с хранения сертификатов ценных бумаг, изъятых из обращения.

При ведении депозитарной деятельности многофилиальные банки, имеющие лицензию на осуществление депозитарной деятельности, сталкиваются с проблемами организации депозитарной работы в своих филиалах. Эти проблемы связанны с отработкой и налаживанием системы взаимодействия между депозитарным подразделением головного банка. При этом возникает вопрос, будет ли филиал самосоятельно осуществлять депозитарную деятельность, или головной банк будет являться головным депозитарием для своего филиала, а возможно учет предпочтительнее вести в головном банке без участия филиала в осуществлении депозитарной деятельности.

Выделяют три основных типа депозитарного учета взаимодействия головной организации и филиалов:

1 тип. Весь депозитарный учет осуществляет головная организация на основании документов, передаваемых подразделениями филиалов, совершающих операции с ценными бумагами.В этом случае аналитический и синтетический учет в филиале не ведется. Первый тип депозитарного взаимодействия прост в его понимании и организации, сложности возникают с организацией документооборота и обеспечением своевременности учета. Это схема взаимодействия депозитария и его подразделений, которые являются как бы его агентами и не осуществляют депозитарную деятельность. Депозитарный учет при такой системе взаимодействия строится по принципу депозитарного учета в бесфилиальном банке.

Страницы: 1 2 3

Другое по теме:

Государственные и муниципальные финансы
Государственные финансы это важная сфера финансовых отношений, функционирующих на уровне государства и связанных, в основном, с процессом перераспределения национального дохода для выполнения экономической, социальной и политической функций государства. По экономической сущности государственные фин ...

Классификация налоговых проверок
Налоговые проверки являются главной и наиболее эффективной формой осуществления налогового контроля. Необходимо рассмотреть, какие же проверки могут проводить налоговые органы. Проверки, проводимые налоговыми органами, можно классифицировать по различным основаниям. Классификация налоговых проверок ...

Задачи и источники анализа денежных средств предприятия
Анализ денежных средств и управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности главного бухгалтера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных с ...

Навигация

Copyright © 2021 - All Rights Reserved - www.forteg.ru