Анализ налогов и налогообложения деятельности организации

Финансовая информация » Действующая практика выполнения функций налогового агента по налогу на доходы физических лиц, направления совершенствования » Анализ налогов и налогообложения деятельности организации

Страница 2

На 01.01.2012 текущая задолженность за декабрь 2011 г. и IV квартал 2011 г., которая погашена в январе - марте 2012 года.

По состоянию на 31.12.2011 сумма задолженности по пеням перед внебюджетными фондами составила 1809,0 тыс. руб. - за 2005 - 2006 гг., кроме того на лицевом счете в налоговой инспекции числилась задолженность по пеням по НДФЛ.

По решению Арбитражного суда Кировской области в марте 2012 г. пени в сумме 2318,0 тыс. руб. списаны. Предприятие не имеет задолженности по пеням.

В соответствии с принципом последовательности по строке 180 формы 2 отражены уплаченные пени за прошлые периоды в сумме 31 тыс. руб.

Квалифицированная проработка приказа об учетной политике позволяет предприятию выбрать оптимальный вариант учета, эффективный с точки зрения режима налогообложения значимость данного документа особенно возросла в связи с вступлением в действие гл.25 "Налог на прибыль организации" НК РФ. Дело в том, что впервые в системе российского налогообложения законодательно установленная самостоятельная учетная система - учет операций налогообложения. В связи с этим при разработке учетной политики в целях налогообложения необходимо обратить внимание на ряд положений. Таких как выбор метода признания доходов в целях налогообложения, метода начисления амортизации.

Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя до наступления очередного налогового периода. Для целей бухгалтерского учета учетная политика организации регламентируется Положением по бухгалтерскому учету ПБУ 1/98 (14), для целей налогового учета учетная политика организации регламентируется положениями НК РФ ч. II (1). В целях налогообложения в учетной политике должны быть сформулированы все аспекты организации налогового учета на основе глав 21 и 25 НК РФ ч. II.

Учетная политика должна утверждаться до наступления очередного налогового периода, Учетная политика организации является основным документом, регламентирующим ведение бухгалтерского и налогового учета и порядок налогообложения.

Учетная политика организации для целей налогообложения, анализ элементов представлены в таблице 15.

Таблица 15 - Учетная политика организации для целей налогообложения, анализ элементов

Наименование элемента учетной политики

Выбор альтернативы

Организационная форма налоговой службы

Налоговый учет ведет главный бухгалтер

Уровень централизации учета

Централизованный

Служба внутреннего контроля

Подразделение внутреннего контроля

План счетов налогового учета

Организация не формирует рабочий план счетов для целей налогообложения

Регистры налогового учета

Разрабатывает самостоятельно

Схема налогового учета

Регистры налогового учета формируются на основе данных бухгалтерского учета и корректировок

Форма налогового учета

Автоматизированная

Формы первичной учетной документации, правила документооборота. Налоговый учет имущественных и хозяйственных операций.

Операции оформляются первичными документами из альбома унифицированных форм первичной учетной документации. Налоговый учет имущественных и хозяйственных операций ведется в рублях и копейках.

Методы признания доходов и расходов

Метод начисления

Создание резервов по сомнительным доходам.

Не создаются

Таблица 15 заполняется исходя из учетной политики предприятия. В ней представлены основные элементы учетной политики для целей налогообложения.

Налоговым учетом на предприятии занимается налоговый отдел, руководит которым главный бухгалтер предприятия. На предприятии ведется централизованный учет. Регистры налогового учета разрабатываются самостоятельно служащими бухгалтерии в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации. Форма налогового учета автоматизирована.

Страницы: 1 2 3 4 5

Другое по теме:

Значение персонифицированного учета в новой пенсионной системе Российской Федерации
За период, прошедший после утверждения Правительством Российской Федерации Концепции реформы системы пенсионного обеспечения в российской Федерации, был разработан и принят ряд новых нормативных актов, направленных на реализацию её положений. В апреле 1996 года Президентом Российской Федерации был ...

Оценка рентабельности и деловой активности предприятия
Оценка деловой активности и рентабельности производится с помощью группы коэффициентов, позволяющих сделать выводы о скорости обращения имеющихся у предприятия оборотных активов, а также способностях быстрого погашения имеющихся обязательств, эффективности использования внеоборотных активов (таблиц ...

Анализ источников формирования прибыли предприятия
ФГУП УПС «Башкортостан почтасы» с 1 января 2010 года вошло в состав ФГУП «Почта России», утратив статус самостоятельного юридического лица, но сохранив название. Тем самым была поставлена точка в конфликте между федеральным центром и Башкортостаном, который в течение семи лет отказывался передавать ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.forteg.ru