Анализ текущей ликвидности организации заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.
Первая группа (А1) включает в себя абсолютно ликвидные активы, такие как денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения.
Ко второй группе (А2) относятся быстро реализуемые активы: товары отгруженные, дебиторская задолженность со сроком погашения до 12 месяцев и НДС по приобретенным ценностям. Ликвидность этой группы оборотных активов зависит от своевременности отгрузки продукции, оформления банковских документов, скорости платежного документооборота в банках, от спроса на продукцию, ее конкурентоспособности, платежеспособности покупателей, форм расчетов и др.
Значительно больший срок понадобится для превращения производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции в денежную наличность. Поэтому они отнесены к третьей группе медленно реализуемых активов (А3).
Четвертая группа (А4) – это труднореализуемые активы, куда входят основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев.
Пятая группа (А5) – неликвидные активы (безнадежная дебиторская задолженность, неходовые, залежалые материальные ценности, расходы будущих периодов).
А1 = ф. 1. стр. 260 + стр. 250
А2 = ф. 1. стр. 215 + стр. 240 + стр. 220
А3 = ф. 1. стр. 211 + стр. 213 + стр. 214
А4 = ф. 1. стр. 120 + стр. 110 + стр. 140 + стр. 130 + стр. 230
А5 = ф. 1 стр. 216 + стр. 217 + стр. 270.
Соответственно на пять групп разбиваются и обязательства предприятия, они рассмотрены выше.
Для анализа текущей ликвидности организации составим ликвидационный баланс (таблица 3.)
Таблица 3. Ликвидационный баланс предприятия ОАО «УЭЗ»
Вид актива |
На начало периода |
На конец периода |
Вид пассива |
На начало периода |
На конец периода |
А1 |
20281 |
2040 |
П1 |
1459080 |
1469261 |
А2 |
846526 |
159646 |
П2 |
10011 |
0 |
А3 |
4 |
4 |
П3 |
0 |
0 |
А4 |
13188333 |
15073570 |
П4 |
3491 |
3491 |
А5 |
49 |
30984 |
П5 |
0 |
31 |
Всего |
28110386 |
30532488 |
Всего |
1472582 |
1472783 |
Другое по теме:
Группы инвестиционных рисков
Все операции на рынке с ценными бумагами сопряжены с рисками: снижения доходности, прямых финансовых потерь, упущенной выгоды. Систематический риск - риск падения ценных бумаг в целом. Представляет собой общий риск на все вложения в ценные бумаги. Анализ этого риска сводится к оценке того, стоит ли ...
Особенности рисков их страхование в нефтегазодобывающей промышленности
Управление проектными рисками для большинства нефтяных компаний РФ в настоящее время не получило должного применения. Тогда как эффективное управление проектными рисками на всех этапах жизненного цикла разработки нефтегазового месторождения на основе анализа рисков и последующего применения механиз ...
Анализ налоговых платежей предприятия за 2009–2010 годы и их влияния на местный бюджет
Каменское ГАУРО «Лес» зарегистрировано в ИФНС РФ по Каменскому району и выплачивает следующие налоги и сборы. 1. Отчисления в пенсионный фонд Российской Федерации. 2. Отчисления в фонд социального страхования. 3. Отчисления в федеральный фонд обязательного медицинского страхования. 4. Территориальн ...