Анализ текущей ликвидности организации

Финансовая информация » Анализ вероятности банкротства » Анализ текущей ликвидности организации

Страница 1

Анализ текущей ликвидности организации заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

Первая группа (А1) включает в себя абсолютно ликвидные активы, такие как денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения.

Ко второй группе (А2) относятся быстро реализуемые активы: товары отгруженные, дебиторская задолженность со сроком погашения до 12 месяцев и НДС по приобретенным ценностям. Ликвидность этой группы оборотных активов зависит от своевременности отгрузки продукции, оформления банковских документов, скорости платежного документооборота в банках, от спроса на продукцию, ее конкурентоспособности, платежеспособности покупателей, форм расчетов и др.

Значительно больший срок понадобится для превращения производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции в денежную наличность. Поэтому они отнесены к третьей группе медленно реализуемых активов (А3).

Четвертая группа (А4) – это труднореализуемые активы, куда входят основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев.

Пятая группа (А5) – неликвидные активы (безнадежная дебиторская задолженность, неходовые, залежалые материальные ценности, расходы будущих периодов).

А1 = ф. 1. стр. 260 + стр. 250

А2 = ф. 1. стр. 215 + стр. 240 + стр. 220

А3 = ф. 1. стр. 211 + стр. 213 + стр. 214

А4 = ф. 1. стр. 120 + стр. 110 + стр. 140 + стр. 130 + стр. 230

А5 = ф. 1 стр. 216 + стр. 217 + стр. 270.

Соответственно на пять групп разбиваются и обязательства предприятия, они рассмотрены выше.

Для анализа текущей ликвидности организации составим ликвидационный баланс (таблица 3.)

Таблица 3. Ликвидационный баланс предприятия ОАО «УЭЗ»

Вид актива

На начало периода

На конец периода

Вид пассива

На начало периода

На конец периода

А1

20281

2040

П1

1459080

1469261

А2

846526

159646

П2

10011

0

А3

4

4

П3

0

0

А4

13188333

15073570

П4

3491

3491

А5

49

30984

П5

0

31

Всего

28110386

30532488

Всего

1472582

1472783

Страницы: 1 2 3 4 5

Другое по теме:

Инвестиционный портфель: понятие, типы, цели формирования
Под инвестиционным портфелем понимается целенаправленно сформированная в соответствии с определенной инвестиционной стратегией совокупность вложений в инвестиционные объекты. Исходя из этого основная цель формирования инвестиционного портфеля может быть сформулирована как обеспечение реализации раз ...

Способы взимания налогов
В налоговой практике существуют три способа взимания налогов: 1) кадастровый; 2) изъятие налога до получения владельцем дохода (у источника); 3) изъятие налога после получения дохода владельцем (по декларации). Первый способ предполагает использование кадастра. Кадастр - это реестр, который содержи ...

Структура налоговых доходов государства
Согласно ст.10 Бюджетного кодекса бюджетная система Российской Федерации состоит из бюджетов следующих уровней: 1. федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов; 2. бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов; 3. местные бюджеты, в том числе ...

Навигация

Copyright © 2022 - All Rights Reserved - www.forteg.ru