Анализ текущей ликвидности организации

Финансовая информация » Анализ вероятности банкротства » Анализ текущей ликвидности организации

Страница 1

Анализ текущей ликвидности организации заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

Первая группа (А1) включает в себя абсолютно ликвидные активы, такие как денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения.

Ко второй группе (А2) относятся быстро реализуемые активы: товары отгруженные, дебиторская задолженность со сроком погашения до 12 месяцев и НДС по приобретенным ценностям. Ликвидность этой группы оборотных активов зависит от своевременности отгрузки продукции, оформления банковских документов, скорости платежного документооборота в банках, от спроса на продукцию, ее конкурентоспособности, платежеспособности покупателей, форм расчетов и др.

Значительно больший срок понадобится для превращения производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции в денежную наличность. Поэтому они отнесены к третьей группе медленно реализуемых активов (А3).

Четвертая группа (А4) – это труднореализуемые активы, куда входят основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев.

Пятая группа (А5) – неликвидные активы (безнадежная дебиторская задолженность, неходовые, залежалые материальные ценности, расходы будущих периодов).

А1 = ф. 1. стр. 260 + стр. 250

А2 = ф. 1. стр. 215 + стр. 240 + стр. 220

А3 = ф. 1. стр. 211 + стр. 213 + стр. 214

А4 = ф. 1. стр. 120 + стр. 110 + стр. 140 + стр. 130 + стр. 230

А5 = ф. 1 стр. 216 + стр. 217 + стр. 270.

Соответственно на пять групп разбиваются и обязательства предприятия, они рассмотрены выше.

Для анализа текущей ликвидности организации составим ликвидационный баланс (таблица 3.)

Таблица 3. Ликвидационный баланс предприятия ОАО «УЭЗ»

Вид актива

На начало периода

На конец периода

Вид пассива

На начало периода

На конец периода

А1

20281

2040

П1

1459080

1469261

А2

846526

159646

П2

10011

0

А3

4

4

П3

0

0

А4

13188333

15073570

П4

3491

3491

А5

49

30984

П5

0

31

Всего

28110386

30532488

Всего

1472582

1472783

Страницы: 1 2 3 4 5

Другое по теме:

Группы инвестиционных рисков
Все операции на рынке с ценными бумагами сопряжены с рисками: снижения доходности, прямых финансовых потерь, упущенной выгоды. Систематический риск - риск падения ценных бумаг в целом. Представляет собой общий риск на все вложения в ценные бумаги. Анализ этого риска сводится к оценке того, стоит ли ...

Особенности рисков их страхование в нефтегазодобывающей промышленности
Управление проектными рисками для большинства нефтяных компаний РФ в настоящее время не получило должного применения. Тогда как эффективное управление проектными рисками на всех этапах жизненного цикла разработки нефтегазового месторождения на основе анализа рисков и последующего применения механиз ...

Анализ налоговых платежей предприятия за 2009–2010 годы и их влияния на местный бюджет
Каменское ГАУРО «Лес» зарегистрировано в ИФНС РФ по Каменскому району и выплачивает следующие налоги и сборы. 1. Отчисления в пенсионный фонд Российской Федерации. 2. Отчисления в фонд социального страхования. 3. Отчисления в федеральный фонд обязательного медицинского страхования. 4. Территориальн ...

Навигация

Copyright © 2021 - All Rights Reserved - www.forteg.ru