Анализ текущей ликвидности организации

Анализ текущей ликвидности организации заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

Первая группа (А1) включает в себя абсолютно ликвидные активы, такие как денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения.

Ко второй группе (А2) относятся быстро реализуемые активы: товары отгруженные, дебиторская задолженность со сроком погашения до 12 месяцев и НДС по приобретенным ценностям. Ликвидность этой группы оборотных активов зависит от своевременности отгрузки продукции, оформления банковских документов, скорости платежного документооборота в банках, от спроса на продукцию, ее конкурентоспособности, платежеспособности покупателей, форм расчетов и др.

Значительно больший срок понадобится для превращения производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции в денежную наличность. Поэтому они отнесены к третьей группе медленно реализуемых активов (А3).

Четвертая группа (А4) – это труднореализуемые активы, куда входят основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев.

Пятая группа (А5) – неликвидные активы (безнадежная дебиторская задолженность, неходовые, залежалые материальные ценности, расходы будущих периодов).

А1 = ф. 1. стр. 260 + стр. 250

А2 = ф. 1. стр. 215 + стр. 240 + стр. 220

А3 = ф. 1. стр. 211 + стр. 213 + стр. 214

А4 = ф. 1. стр. 120 + стр. 110 + стр. 140 + стр. 130 + стр. 230

А5 = ф. 1 стр. 216 + стр. 217 + стр. 270.

Соответственно на пять групп разбиваются и обязательства предприятия, они рассмотрены выше.

Для анализа текущей ликвидности организации составим ликвидационный баланс (таблица 3.)

Таблица 3. Ликвидационный баланс предприятия ОАО «УЭЗ»

Другое по теме:

Группы инвестиционных рисков
Все операции на рынке с ценными бумагами сопряжены с рисками: снижения доходности, прямых финансовых потерь, упущенной выгоды. Систематический риск - риск падения ценных бумаг в целом. Представляет собой общий риск на все вложения в ценные бумаги. Анализ этого риска сводится к оценке того, стоит ли ...

Особенности рисков их страхование в нефтегазодобывающей промышленности
Управление проектными рисками для большинства нефтяных компаний РФ в настоящее время не получило должного применения. Тогда как эффективное управление проектными рисками на всех этапах жизненного цикла разработки нефтегазового месторождения на основе анализа рисков и последующего применения механиз ...

Анализ налоговых платежей предприятия за 2009–2010 годы и их влияния на местный бюджет
Каменское ГАУРО «Лес» зарегистрировано в ИФНС РФ по Каменскому району и выплачивает следующие налоги и сборы. 1. Отчисления в пенсионный фонд Российской Федерации. 2. Отчисления в фонд социального страхования. 3. Отчисления в федеральный фонд обязательного медицинского страхования. 4. Территориальн ...