Определение типа финансовой устойчивости по обеспеченности запасов источниками финансирования

Финансовая информация » Анализ вероятности банкротства » Определение типа финансовой устойчивости по обеспеченности запасов источниками финансирования

Страница 1

Важным показателем, который характеризует финансовое состояние предприятия и его устойчивость, является обеспеченность материальных оборотных средств устойчивыми (плановыми) источниками финансирования, к которым относится собственный оборотный капитал (СОК), краткосрочные кредиты банка под товарно-материальные ценности (ККБ), а также не просроченная кредиторская задолженность поставщикам за полученные сырье и материалы (КЗ). Коэффициент обеспеченности рассчитывается отношением суммы устойчивых источников финансирования к общей сумме материальных оборотных активов (запасов).

Излишек или недостаток плановых источников средств для формирования запасов является одним из критериев оценки финансовой устойчивости предприятия, в соответствии с которым выделяют четыре типа финансовой устойчивости.

1. Абсолютная краткосрочная финансовая устойчивость, если запасы (З) меньше суммы собственного оборотного капитала:

З<СОК; >1.

2. Нормальная краткосрочная финансовая устойчивость, при которой запасы больше собственного оборотного капитала, но меньше плановых источников их покрытия:

СОК<З<Ипл; >1.

3. Неустойчивое (предкризисное) финансовое состояние, при котором нарушается платежный баланс, но сохраняется возможность восстановления равновесия платежных средств и платежных обязательств за счет привлечения временно свободных источников средств (Ивр) в оборот предприятия: не просроченной задолженности персоналу по оплате труда, бюджету по налоговым платежам, органам социального страхования и т.д. Но поскольку капитал в запасах находится довольно продолжительное время, а сроки погашения данных обязательств наступят очень скоро, то вложение коротких денег в длинные активы может вызвать значительные финансовые трудности для предприятия.

З = Ипл + Ивр; <1.

4. Кризисное финансовое состояние (предприятие находится на грани банкротства), при котором

З > Ипл + Ивр; <1.

Равновесие платежного баланса в данной ситуации обеспечивается за счет просроченных платежей по оплате труда, ссудам банка, поставщикам, бюджету и т.д. А это означает, что предприятие находится в кризисной ситуации.

Для определения типа финансовой устойчивости предприятия ОАО «УЭЗ» составим таблицу 7.

Таблица 7. Данные для определения типа финансовой устойчивости предприятия ОАО «УЭЗ»

Показатель

На начало периода

На конец периода

Сумма материальных оборотных активов, включая НДС по приобретенным ценностям

53

30342

Плановые источники их формирования:

Сумма собственного оборотного капитала

1877111

1333443

Краткосрочные кредиты банка под товарно-материальные ценности

Задолженность поставщикам (не просроченная)

369133

254582

Авансы, полученные от покупателей

0

0

Итого плановых источников

2246297

1618367

Уровень обеспеченности запасов, %

Собственным оборотным капиталом

1877111/53*100= 3541718,86

1333443/30342*100= 4394,71

Плановыми источниками

2246297/53*100 = 4238296,22

1618367/30342*100= 5333,75

Страницы: 1 2

Другое по теме:

Анализ финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость — составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию. Во много ...

Камеральные налоговые проверки
Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе представленных налогоплательщиком налоговых деклараций и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового орган ...

Понятие и сущность контроллинга
Понятие и концепция контроллинга характеризуется противоречиями. Как уже говорилось раннее эксперты так и не пришли к обоюдно согласному единственному мнению о том, что же такое контроллинг. Контроллинг как функция в англо-американской литературе определяется как часть функций управленческого проце ...

Навигация

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.forteg.ru