Определение типа финансовой устойчивости по обеспеченности запасов источниками финансирования

Финансовая информация » Анализ вероятности банкротства » Определение типа финансовой устойчивости по обеспеченности запасов источниками финансирования

Страница 1

Важным показателем, который характеризует финансовое состояние предприятия и его устойчивость, является обеспеченность материальных оборотных средств устойчивыми (плановыми) источниками финансирования, к которым относится собственный оборотный капитал (СОК), краткосрочные кредиты банка под товарно-материальные ценности (ККБ), а также не просроченная кредиторская задолженность поставщикам за полученные сырье и материалы (КЗ). Коэффициент обеспеченности рассчитывается отношением суммы устойчивых источников финансирования к общей сумме материальных оборотных активов (запасов).

Излишек или недостаток плановых источников средств для формирования запасов является одним из критериев оценки финансовой устойчивости предприятия, в соответствии с которым выделяют четыре типа финансовой устойчивости.

1. Абсолютная краткосрочная финансовая устойчивость, если запасы (З) меньше суммы собственного оборотного капитала:

З<СОК; >1.

2. Нормальная краткосрочная финансовая устойчивость, при которой запасы больше собственного оборотного капитала, но меньше плановых источников их покрытия:

СОК<З<Ипл; >1.

3. Неустойчивое (предкризисное) финансовое состояние, при котором нарушается платежный баланс, но сохраняется возможность восстановления равновесия платежных средств и платежных обязательств за счет привлечения временно свободных источников средств (Ивр) в оборот предприятия: не просроченной задолженности персоналу по оплате труда, бюджету по налоговым платежам, органам социального страхования и т.д. Но поскольку капитал в запасах находится довольно продолжительное время, а сроки погашения данных обязательств наступят очень скоро, то вложение коротких денег в длинные активы может вызвать значительные финансовые трудности для предприятия.

З = Ипл + Ивр; <1.

4. Кризисное финансовое состояние (предприятие находится на грани банкротства), при котором

З > Ипл + Ивр; <1.

Равновесие платежного баланса в данной ситуации обеспечивается за счет просроченных платежей по оплате труда, ссудам банка, поставщикам, бюджету и т.д. А это означает, что предприятие находится в кризисной ситуации.

Для определения типа финансовой устойчивости предприятия ОАО «УЭЗ» составим таблицу 7.

Таблица 7. Данные для определения типа финансовой устойчивости предприятия ОАО «УЭЗ»

Показатель

На начало периода

На конец периода

Сумма материальных оборотных активов, включая НДС по приобретенным ценностям

53

30342

Плановые источники их формирования:

Сумма собственного оборотного капитала

1877111

1333443

Краткосрочные кредиты банка под товарно-материальные ценности

Задолженность поставщикам (не просроченная)

369133

254582

Авансы, полученные от покупателей

0

0

Итого плановых источников

2246297

1618367

Уровень обеспеченности запасов, %

Собственным оборотным капиталом

1877111/53*100= 3541718,86

1333443/30342*100= 4394,71

Плановыми источниками

2246297/53*100 = 4238296,22

1618367/30342*100= 5333,75

Страницы: 1 2

Другое по теме:

Практика налогового контроля
По своей структуре отделы камеральных налоговых проверок представляют собой одну из структурных единиц МРИ ФНС России №17 по Красноярскому краю, на которые возложены определенные задачи и функции. Для исполнения функций и задач, описанных в пункте выше, отделы грамотно взаимодействуют с правоохрани ...

Страхование как один из методов риск-менеджмента в сфере мировой торговли
В подавляющем большинстве внешняя торговля обслуживается морским транспортом. Поэтому вопросы страхования внешнеэкономической деятельности рассматриваются через систему договоров морского страхования. В круг вопросов морского страхования входят: страхование морских судов (каско), страхование перево ...

Анализ кредитоспособности предприятия и ликвидности его баланса
Ликвидность баланса определяется как степенью покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и распо ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.forteg.ru